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寧波
中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于做好上市公司2004年半年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的通知
各具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證會計(jì)師事務(wù)所：
上市公司2004年半年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作已經(jīng)開始，為保證審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)社會公眾的合法權(quán)益，進(jìn)一步規(guī)范注冊會計(jì)師的職業(yè)行為，現(xiàn)就做好上市公司2004年半年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、各會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，自覺遵守《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》的規(guī)定，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，誠實(shí)守信，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)。
二、各會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號（2003年修訂）》（證監(jiān)公司字[2003]25號），及其他有關(guān)部門和滬深兩家證券交易所的有關(guān)規(guī)定。為防止會計(jì)報(bào)表虛假，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)過程中，應(yīng)特別關(guān)注存在以下情形的上市公司的會計(jì)報(bào)表：
1．公司擬在下半年辦理配股、增發(fā)和可轉(zhuǎn)換公司債券的；
2．在半年度擬定分紅派息、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補(bǔ)累計(jì)虧損預(yù)案，并將在下半年實(shí)施的；
3．根據(jù)《虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法》（修訂）被暫停上市的。
三、各會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)高度重視首次對中小企業(yè)板塊上市公司進(jìn)行半年度會計(jì)報(bào)表的審計(jì)工作。
四、各會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中，特別關(guān)注上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來、關(guān)聯(lián)交易的非關(guān)聯(lián)化、上市公司對外擔(dān)保以及委托理財(cái)等情形。
五、中國注冊會計(jì)師協(xié)會將一如既往地關(guān)注會計(jì)師事務(wù)所在半年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)中出現(xiàn)的“炒魷魚、接下家”行為，對各種形式的不顧審計(jì)質(zhì)量、不計(jì)后果“接下家”的執(zhí)業(yè)行為，將嚴(yán)肅處理，堅(jiān)決維護(hù)證券審計(jì)市場的良好秩序。
在上市公司2004年半年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)中，發(fā)生會計(jì)師事務(wù)所變更情形的，前后任會計(jì)師事務(wù)所均應(yīng)及時(shí)向中國注冊會計(jì)師協(xié)會報(bào)告。
中國注冊會計(jì)師協(xié)會
二00四年七月十六日
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