1、 結構分析現金流量表的結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比率。通過對流入結構的分析，可以找出現金流入的主要來源；通過對流出結構的分析，可以找出本期現金流量的主要流向、有多少現金用于償還債務、在這三項活動的哪些方面，現金使用最多；在流入流出比分析中，經營活動的流入流出比越大越好，說明1元人民幣的流出可以兌換更多的現金。投資活動的流入流出比較小，說明企業處于發展期。當處于經濟衰退或缺乏投資機會時，該比率較大，而融資活動的流入流出比率較小，說明還款大于借款。

通過對流入和流出結構的歷史比較和同行比較，可以獲得更有意義的信息。對于一個健康成長的公司來說，經營活動的現金流應該是正的，投資活動的現金流應該是負的，融資活動的現金流應該是正的和負的。第二，償債能力分析在正常經營條件下，企業當前經營活動取得的現金收入，應當首先滿足生產經營活動中的一些支出，如購買原材料、商品、支付職工工資和稅金等，然后用于償還債務。因此，現金流確實可以用來償還債務。分析企業的償債能力，首先要看企業在滿足生產經營活動基本現金支出后，當期取得的現金是否足以償還到期債務本息。如果無法償還債務，企業必須向外部借款，說明企業財務困難。因此，現金流量與債務的比較可以更好地反映企業的償債能力，可以通過現金到期債務比率、現金流量債務比率和現金債務總額比率來體現。這些比率越高，企業的償債能力就越強。第三，支付能力分析主要是比較當期取得的現金與支出的現金。企業取得的現金，在支付了生產經營所需現金和當期應付債務后，方可用于投資和支付股利。這反映在現金流量表的“現金流量凈增加額”項目中。如果“現金流量凈增加額”為正，則意味著企業當期現金及現金等價物增加，支付能力更強。否則，就會出現負差，說明企業財務狀況惡化。但是，現金流量的凈增加并不是越大越好。如果現金凈增加量過大，可能是企業現有的生產能力不能充分吸收現有資產，使資產停留在盈利能力較低的現金中，從而降低了企業的盈利能力。取得現金的能力是指經營性現金凈流入與投入資源的比率，可以是銷售收入、總資產、凈營運資金、凈資產或普通股數量。銷售現金比率=凈營運現金流/銷售額。這個比率反映的是每元銷售額的凈現金，價值越大越好。每股凈營運現金流量=凈營運現金流量/普通股股數。這一指標反映了企業的最大股利分配能力。如果超過這個限額，就要分紅。

3。全部資產的現金回收率=凈經營現金流量/全部資產。如果低于同行業水平，則說明公司資產產生現金的能力較弱。第五，收益質量分析通過將企業經營活動產生的現金流量與會計利潤進行比較，可以對企業收益質量進行評價。評價收益質量的財務比率是經營指標，即經營活動產生的現金流量凈額/經營活動產生的現金。經營活動產生的現金，是指經營凈收入和非現金支出之和。有關收益質量的資料載于現金流量表“補充資料”的第二部分。經營指標大于或等于1，說明會計收益具有較強的收現能力和較好的收益質量；小于1，說明會計利潤可能被人為操縱或存在大量應收賬款，收益質量較差。財務柔性分析財務柔性分析是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。這種能力來自現金流和支付需求的比較。如果現金流量超過需求，并且有剩余現金，則適應性強。因此，衡量財務彈性的方法是將經營性現金流與支付需求進行比較。支付需求可以是投資需求或承諾支付。指標為：1?，F金與投資的比率=近五年經營活動產生的現金流量凈額/（近五年資本支出+存貨增加+現金股利）。比例越大，資金自給率越高。當比率達到1時，意味著企業可以用經營所得的現金來滿足擴張所需的資金。當比率小于1時，意味著企業依靠外部融資來補充。2現金股利保護率=每股經營現金流量凈額/每股現金股利。比例越大，支付現金股利的能力越強。如果該比例低于同行業平均水平，說明企業處于衰退期，可能沒有現金維持目前的分紅水平，或者只能通過借款維持。7流動性分析流動性是指將凈資產快速轉換為現金的能力。根據資產負債表確定的流動比率雖然也能反映流動性，但有很大的局限性。這主要是因為存貨作為流動資產的主要組成部分，不能迅速轉換為有償付能力的現金，存貨的成本不能反映可變現凈值，流動資產中的待攤費用不能轉換為現金。流動性可以通過經營活動產生的現金流量與總現金流量的比率來分析。比率越高，經營活動現金流越快，企業財務基礎越穩定，償債能力和外部融資能力越強，抗風險能力越高。從以上分析可以看出，現金流量表能夠提供企業當期現金流量的實際數據，分析企業的償債能力、支付能力和現金收益能力，為評價企業當期收益質量提供信息，有助于評估企業的財務彈性和流動性，預測企業未來的現金流量，為企業管理者科學決策提供充分有效的信息分析依據。營業凈現金流量=稅后凈利潤+折舊

=營業利潤+折舊-所得稅

=營業收入-（總成本折舊）-所得稅費用

=營業收入-營業成本（現金成本）-所得稅費用

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