年末第一項(xiàng)：檢查本年度納稅情況。

對(duì)企業(yè)本年度各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行綜合分析，計(jì)算本年度稅負(fù)，并與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)進(jìn)行比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常從年稅率異常的企業(yè)中選取案例，所以企業(yè)應(yīng)該在年底計(jì)算自己的納稅情況。內(nèi)銷企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算公式：內(nèi)銷企業(yè)一定期間增值稅“稅負(fù)率”＝當(dāng)期各月“應(yīng)納稅額”累計(jì)額△當(dāng)期“應(yīng)納稅額”累計(jì)額。

1。月度“應(yīng)納稅額”是指增值稅月度納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅額總額。

2。月“應(yīng)稅銷售額”=銷售按增值稅月納稅申報(bào)表適用稅率征稅的貨物和勞務(wù)+銷售按簡(jiǎn)易征收法征稅的貨物。

附件：某期間增值稅“稅負(fù)率”=當(dāng)期各月應(yīng)納稅總額的累計(jì)額△當(dāng)期“應(yīng)納稅銷售額”的累計(jì)額；

={當(dāng)期各月累計(jì)銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-上期留存稅額}+當(dāng)期簡(jiǎn)易征收方式累計(jì)應(yīng)納稅額-當(dāng)期累計(jì)扣稅額}累計(jì)本期“應(yīng)稅銷售額”金額；

={本期[累計(jì)銷項(xiàng)稅額-（累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額-累計(jì)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額）-期初余稅額+期末余稅額]+本期簡(jiǎn)易計(jì)征辦法累計(jì)應(yīng)納稅額-本期累計(jì)抵稅額}△本期“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)金額。

注：以上[銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-上期剩余稅額≥0（無負(fù)數(shù)，負(fù)數(shù)為最終剩余稅額），與申報(bào)表中“按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額”的計(jì)算口徑一致。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布后，對(duì)存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與確認(rèn)、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認(rèn)和計(jì)量等會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，等等是否有不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的項(xiàng)目。年末的第三項(xiàng)任務(wù)是批準(zhǔn)企業(yè)在年中作出的會(huì)計(jì)估計(jì)，然后在年末根據(jù)情況重新估計(jì)，看當(dāng)時(shí)的估計(jì)是否合理。年終第四項(xiàng)：檢查發(fā)票的使用情況如果沒有發(fā)票，稅務(wù)局必然會(huì)盯著看。是誰讓稅法說沒有發(fā)票，費(fèi)用不能撥付？但多數(shù)情況下，發(fā)票不能及時(shí)到位，過了很長(zhǎng)一段時(shí)間就會(huì)被遺忘。發(fā)票的開具雖然司空見慣，但年末仍需核對(duì)本期應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用尚未開具發(fā)票。

哪些收付款憑證不在發(fā)票管理范圍內(nèi)？一種是以行政活動(dòng)收付為基礎(chǔ)的收付憑證。主要是行政收費(fèi)收據(jù)，如執(zhí)法機(jī)關(guān)的罰沒、司法機(jī)關(guān)的訴訟費(fèi)、一些行政機(jī)關(guān)為發(fā)放許可證而收取的登記費(fèi)、許可證費(fèi)等，第二種是根據(jù)本單位內(nèi)部業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的需要，劃分本單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的收付憑證（內(nèi)部結(jié)算憑證）。三是“專業(yè)發(fā)票”。《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：國(guó)有金融保險(xiǎn)企業(yè)的存貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵電通信企業(yè)的印章、郵政收據(jù)、電話、電報(bào)收據(jù)；經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，運(yùn)輸部門的國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和國(guó)有公路、水運(yùn)企業(yè)的客票、貨票可以轉(zhuǎn)讓由國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市管理，包括印制、使用專業(yè)發(fā)票，但不得加蓋稅務(wù)局發(fā)票監(jiān)制章。

年終作業(yè)第5項(xiàng)：檢查攤銷和計(jì)提情況

檢查本年度是否有應(yīng)攤銷和未攤銷的會(huì)計(jì)項(xiàng)目，是否有計(jì)提折舊和未計(jì)提折舊，因?yàn)槿绻灸甓葲]有攤銷或未計(jì)提折舊，下一年度的補(bǔ)助不能稅前扣除。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎