一些公司在進行年度會計報表審計時，普遍存在會計核算不規范、稅務風險隱患大等問題。通過分析，希望能引起納稅人的重視，使財稅人員盡最大努力規范日常會計核算，規避稅收風險。首先，當公司投資購買房屋和汽車時，債權人被寫為股東而不是支付資本的單位。<第二，股東的應收賬款或其他應收款列示于賬簿上。<三是公司費用與股東個人消費相混合，不能明確劃分；

根據《個人所得稅法》和國家稅務總局的有關規定，上述事項視為股東從公司分紅，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不計入公司成本，給公司帶來額外的稅負。

4。外商投資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，年末結余。

5。未建立工會組織的，工會經費仍按工資總額的一定比例計提，支出時未取得工會組織的專門文件；

6。固定資產折舊不按計稅標準規定的標準計提，在申報企業所得稅時不作納稅調整。有些公司跨納稅年度彌補折舊（根據相關稅法，成本和費用不能跨期間支付）；

7。生產企業在計算產成品成本和生產成本時，沒有將材料、人工、費用消耗清單附在會計憑證上，因此沒有計算依據。

8。在計算產品（商品）的銷售成本時，沒有計算銷售成本的表格；

9。以現金支付員工工資時，沒有員工簽字確認的工資單，工資單不能與勞動合同和社保清單有效銜接。

10。開辦費在取得收入當年全部計入當期成本，不作納稅調整。

11。期間費用按權責發生制原則隨意計提；年末無合理依據計提；

12。商業保險計入當期費用，不作納稅調整；

13。生產企業的原材料暫估入庫，相關進項稅額也暫估。如果材料在本年度消耗，則會影響本年度的銷售成本；

14。員工按發票額度報銷，或按過期發票、流水號發票或稅法限額（如餐券等）報銷。這些費用不能稅前支付。預付款已入賬多年，企業未進行納稅調整；

以上4-15項均涉及未按《企業所得稅條例》和國家稅務總局有關規定征收企業所得稅，這將帶來稅務稽查中的補稅、罰款和滯納金風險。

16。增值稅會計核算不規范，產品未按規定的項目、欄目核算，導致增值稅會計核算混亂，給稅務稽查中應納稅額的核定帶來困難；

17。用“發出商品”科目計算發出存貨，在繳納增值稅時造成混亂。根據增值稅的規定，貨物（產品）發出后，無論是否開具發票，都有納稅義務。

18；

19。出售廢舊物資，不計提和繳納增值稅；

20。原材料和產成品捐贈不分為兩項業務：以公允價值對外銷售和對外捐贈。

上述16-20項均涉及因企業增值稅未計算銷項稅額而在稅務稽查中存在的納稅、罰款、滯納金風險，按照增值稅暫行條例和國家稅務總局的有關規定調出進項稅額和其他增值稅核算。

21。公司組織員工出差，直接作為公司費用，不計入工資總額計算繳納個人所得稅。許多公司財務人員忽視印花稅（如資本印花稅、運輸印花稅、租賃印花稅、購銷合同印花稅等）的申報，印花稅征管的特點是輕稅重罰。

23。許多公司的財務人員忽視了房地產稅的申報。關聯方為企業提供辦公用房和生產用房，未按規定申報房地產稅，將帶來稅務稽查中的納稅、罰款、滯納金風險。你知道嗎