（1） 現金業務驗證的主要目的是確定在會計報表日，企業資產負債表上所列現金是否真實存在，是否屬于企業所有。

②確定企業在特定期間內的現金業務是否有記錄，有無遺漏。

③確定庫存現金余額是否正確。（4） 確定在會計報表中披露現金是否恰當。

（2）驗證現金業務錯誤和濫用以及是否存在貪污和挪用的一般驗證方法。一是檢查現金收支內部控制制度。

在實際工作中，我們可以根據以下幾點進行調查：

·出納和會計記錄是否正確分開？出納是否由專人負責？

·現金日記帳是否根據批準的合法收付憑證進行登記？

·現金日記帳是否按順序逐筆登記？

·庫存現金是否每天清點，賬目是否與實際相符

·收到的現金是否當天存入銀行？庫存現金是否符合銀行規定的限額？是否批準現金支出？

·現金是否在規定范圍內使用？

·是否存在使用白色鈔票沖抵現金的現象？

·是否存在私人小金庫現象？

·現金存款是否安全？

·出納辦理收付業務付款后是否在收付憑證上加蓋“已收”和“已付”字樣？收銀員收到現金后是否開具收據？

·企業內部相關部門和人員所需的日常零星費用是否建立零用金制度？第二，檢查現金日記帳。

主要是提取一定期間的現金日記賬進行校驗。審核時應注意：

①根據日期、憑證號列記錄，根據記賬憑證逐筆查明收支業務是否登記結余，前后日期、憑證號順序是否顛倒。

②根據匯總欄、金額欄和對方科目欄的記錄，判斷經濟業務的會計處理和會計科目的使用是否恰當。同時，要進一步核實零星現金收入是否及時足額匯到銀行，是否有違規收付現金行為。庫存現金的內容和金額是否符合國家規定的范圍和限額。

③根據余額欄記錄，檢查紅字余額是否異常。如果出現紅字余額，可能是因為少收、多記支出造成的，審核人員應查明原因。同時，要檢查現金日記賬的日賬面余額是否與銀行核定的余額相符，超限現金是否及時匯至銀行。如果經常超出，請與出納核實是否有白條到達倉庫或挪用現金。第三，檢查現金收付憑證。

現金收支憑證是現金日記賬的會計基礎，是現金日記賬正確與否的前提。核對時要注意憑證內容是否齊全。

在審核過程中，要注意憑證內容是否完整，包括出票單位名稱、地址、收票單位名稱、出票日期、內容摘要等。如有疑問，應進一步核實。

②憑證計算是否正確。

核對時，要注意憑證的數量、單價、金額、總額是否有漏洞，案情是否一致。

③憑證本身是否合法合規。

核對時，要注意企業的正式發票上是否印有稅務監督章。不符合規定的，必須指出并酌情處理。（4） 憑證反映的經濟業務是否真實。

在核查過程中應注意欺詐和瀆職行為。

⑤制單是否正確。

主要是指根據原始憑證編制的記賬憑證是否正確。

6審核相關費用和支出憑證，判斷其是否合理合法。第四，核實現金業務收入記錄。

①通過將部分現金業務收入憑證與銀行日常付款回單、現金日記賬記錄進行對比，從日期和金額上判斷現金業務收入是否及時入賬，是否及時存入銀行。如果發現收入入賬較少或僅有部分收入存入銀行的，可以挪用、收取、緩繳、挪用。

②在收銀員與會計人員不適當分離的情況下，對于涉及現金收入的業務，如暫收、存放、現銷等，提取部分業務憑證，并與相關明細賬記錄核對，確認金額是否，每個收入的日期和其他要素是一致的。否則，就可能出現截留和挪用收入的情況。

③檢查部分收款業務的現金收入憑證是否與付款人單位名稱、金額、日期等相關應收賬款明細賬記錄一致。如果發現金額、金額、日期存在較大差異，需要進一步查明是否存在流轉入賬、挪用現金等行為。

④檢查企業填寫的收款單存根號是否連續、完整，有無缺號、斷號。如果是這樣，應該進一步核實。然后，將一些收據存根與現金日記帳進行比較，找出存根上的金額是否與帳簿上記載的日期接近，是否存在存根未入賬的現象。第五，檢查企業簽發的現金支票。

在許多銀行結算方式中，只有現金支票才能提取現金。您可以選擇已使用1-2個月的支票，檢查企業是否按順序簽發支票，簽發的支票存根號是否連續，有無缺號或斷號，作廢的支票和存根是否存在加蓋作廢印章的支票簿中。然后將簽發的支票號碼和金額與當月銀行對賬單上的支票號碼和金額逐一核對，確認已付款支票。對月末未兌現的支票，應列明未兌現支票的數量和金額，并核對企業工作人員編制的當月銀行余額調整表，看這些支票是否列為“企業支付，企業未支付”銀行”。然后，將期末未付支票與下月銀行對賬單核對，核實月末未付支票是否在下月初全部兌現。

對于未在正常期限內支付的支票，我們應進一步查明原因并作出必要的調整。對于銀行余額調整表中缺少或丟失的月末無現金支票，應進一步核實是否存在現金短缺或挪用的情況。第六，檢查異常業務的重要現金支出。

異常業務的重要現金支出包括支付給公司內部股東、董事、高級管理人員、一般員工、子公司、關聯公司等的巨額現金，在檢查現金支出業務時，如發現異常重要支出，應注意確定這些支出是否得到適當授權或批準；每項支出是否附有經批準并符合要求的原始文件；每項支出是否有適當的會計科目反映。如有必要，應核對現金支出對應的明細賬記錄，以核實業務的來龍去脈和實質。第七，庫存現金的核實。

庫存現金包括企業出納保管的零用現金和已收但未存入銀行的現金。為了確認賬簿或報表上的現金余額是否真實存在，需要對庫存現金進行清點和確認。現金清點是防止現金欺詐的重要手段，必須堅持不懈地進行。

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