第一步：月末結(jié)賬是以日記賬憑證的日清算為基礎，要求日記賬憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤。會計人員應首先審核本月的所有憑證，并仔細核對，以減少錯誤。

第2步：檢查以下項目。（1）現(xiàn)金：在交割日結(jié)束時進行清算，并準備存貨。現(xiàn)金余額可以證明所有有現(xiàn)金的分錄是正確的。不要檢查現(xiàn)金日記帳和所有與現(xiàn)金有關的文件，找出處理的原因。

（2）銀行存款：編制銀行存款調(diào)節(jié)表，結(jié)清銀行賬戶。

（3）存貨：包括原材料、在制品、產(chǎn)成品等，月末盤點，盤點結(jié)果與明細賬核對。如果有任何差異，找出原因并加以處理。

第三步：檢查稅務報表與應付稅款明細賬等科目的關系。根據(jù)銀行存款余額調(diào)整表的原理，我們可以查看進項稅納稅證明清單、四小票軟件清單（含運費、完稅證明、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)應納稅額增值稅（進項稅）明細賬。我們可以參考銀行存款余額調(diào)整表來編制進項稅調(diào)整表。調(diào)整項目主要包括：同一稅票的投入產(chǎn)出額（固定資產(chǎn)及其他稅法規(guī)定不能抵扣的項目）、購回或貼現(xiàn)憑證的時差。銷項稅清查時，可將金稅發(fā)票、普通發(fā)票、無發(fā)票收入清單的銷項清單與企業(yè)應納稅額-應交增值稅（銷項稅）進行清查（營業(yè)稅單位可清查企業(yè)所得明細賬和發(fā)票清單，原則相同）。

3。進項稅、轉(zhuǎn)出稅和其他應交稅費的明細項目，可按上述原則進行核對。核對后，同時準備當月所有納稅申報表。

第四步：檢查所有明細賬的余額，調(diào)整方向異常的余額。（1）檢查應收賬款和應付賬款。

（2）將所有明細賬與總賬核對。

（3）檢查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款是否有交叉賬款。

（4）檢查應收賬款、預付款和其他應收款明細賬的所有明細是否有貸方余額，如果有，找出調(diào)整的原因。一般的原因是做錯了賬戶或者一個單位開了兩個明細。例如，應收賬款的貸方轉(zhuǎn)為預付賬款，預付賬款的貸方轉(zhuǎn)為應付賬款，其他應收款轉(zhuǎn)為其他應付款。同樣，應檢查應付賬款、預付賬款和其他應付賬款的借方余額。

第五步：準備月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄：

（1）按權責發(fā)生制計提各項費用。如工資、福利、營業(yè)稅等（2）低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、計提折舊、攤提費用攤銷、計提費用等（3）暫估材料（已入庫但未收到發(fā)票的材料，建立明細賬），結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費用、產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)成本、產(chǎn)品銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本等（與存貨結(jié)果同時進行）。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)清全部損益賬（具體結(jié)賬分錄可結(jié)合企業(yè)實際情況）。以上是小編為您整理的相關知識。我相信通過以上知識你對這一點有了大致的了解。如果您還遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎