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如何檢查現金日記帳

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-21 · 346人看過

對賬是核對賬簿記錄內容，使會計憑證、會計科目與會計科目相一致的過程。現金日記帳和憑證的核對主要是核對現金日記帳的記錄和有關的收支情況；現金日記帳的核對是核對現金日記帳和現金總分類賬的期末余額；實賬核對是指將現金日記帳的余額與存貨的實際發生額進行核對。具體操作方法如下：

（1）用現金收付憑證核對現金日記賬。

收付憑證是登記現金日記帳的依據，帳、憑證應完全一致。然而，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生回憶、錯過、記錯方向或記錯號碼的情況。對帳、證的核對，應當按照業務的先后順序逐一進行。主要檢查項目為：核對憑證號；復核記賬憑證與原始憑證是否完全一致；核對對賬憑證的金額、方向是否一致；如發現錯誤，應立即按規定方法進行更正，確認無誤賬目和證書完全一致。

（2）檢查現金日記賬和現金總賬。

根據收付憑證逐筆登記現金日記賬，根據收付憑證匯總登記現金總賬。記賬的依據是一樣的，記錄的結果應當完全一致。但由于這兩種賬簿由不同的人員保管，總賬一般都是匯總登記的，在匯總登記的過程中可能會出現錯誤；日記賬是逐筆記錄的，記錄的數量也很多，所以難免會出現錯誤。因此，出納應定期出具“出納報告”與總賬會計核對。平時應經常檢查兩個賬戶的余額。每月月底后，對總賬中各科目的借方發生額、貸方發生額、余額進行試算平衡。總賬中現金的借方金額、貸方金額、月末余額是否與現金日記帳中當月的收入（借方）總額、支出（貸方）總額、余額進行核對是，核對科目是否完全一致。如果沒有，我們應該首先找出錯誤發生的一方。如借方金額有誤，應查找現金收款憑證、銀行存款支付憑證（現金支取業務）及收款方賬戶；否則應查找現金支付憑證及現金支付方賬戶。發現錯誤后，應當立即按照規定的方法改正，使帳務一致。（3）檢查現金日記帳和庫存現金。

每天下班后，出納應檢查賬目是否一致。首先結算當日現金日記帳的賬面余額，然后清點實際庫存現金數，看兩者是否完全一致。在實際工作中，如有現金收付憑證不能當日登記時，應按“庫存現金+未記賬付款憑證金額-未記賬收款憑證金額=現金日記賬余額”的公式進行核對。經反復核對仍有差異的，表示當日記賬或實際收付現金有誤。在這種情況下，出納一方面要向會計負責人匯報，另一方面要逐一回憶當天的收付業務，盡快找出差錯原因。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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