1、 合同風險識別方法合同風險識別要求列出與合同有關的所有關鍵控制點、風險源和條件。風險識別的方法一般包括：

1。包括問卷調查、訪談、專題討論、德爾菲法等。在審計實踐中，可以從以下幾個方面進行合同審計問卷調查：一是合同管理機構的設置和人員配備；二是崗位職責的制定和履行；三是合同管理的過程；四是合同管理的基礎工作，如相關合同管理制度、合同管理臺帳、合同檔案等管理制度是否健全。

2。流程圖法。主要是以流程圖的形式繪制合同從項目簽訂、招標、授權、市場準入、合同履行、終止、售后服務的全過程，確定合同管理的重要環節，識別合同風險，然后進行風險分析并提出補救措施。該方法簡單直觀，容易找到關鍵控制點的危險因素。試驗表法。主要以測試表的形式對合同的關鍵控制環節進行測試，找出合同管理的風險點和控制缺陷，分析其潛在影響和重要性，提出規避和防范風險的措施。一般來說，測試表可以設計如下：一是市場準入控制測試表，主要測試合同雙方的資質、市場準入、外部團隊考核、分包和分包。二是招標授權審批控制測試表，主要測試經濟業務是否按規定招標，招標流程是否規范，招標收入是否納入統一財務管理，合同簽訂程序是否到位，甲方代理人是否持有委托書。三是合同條款的內容和履行檢驗，主要檢驗合同的標的、數量、質量、價格和報酬標準、履行期限、地點、方式、違約金和賠償金是否明確具體，履行情況如何，付款憑證的數據是否與收料、發票、合同履約結算一致。實地觀察。到合同相關方現場，了解雙方的資質和信譽，遵守工藝流程，獲取第一手資料。其客觀性強，是提高審計質量的有效途徑。歷史分析。審查與合同有關的財務、統計和業務管理歷史，如檢查車輛索賠記錄和其他風險信息，以確定被保險車輛的維修費用是否包含在成本中。環境分析法。主要分析相關方社會環境的變化趨勢和可能發生變化的法律法規，找出風險因素和潛在影響。（1） 根據不同的風險來源，合同管理過程中的風險可以概括為：

1。企業外部環境風險。主要表現為企業的經營活動受到國家法律環境、政治環境和社會自然環境的影響。2過程風險主要包括決策風險、過程風險、技術風險、非技術風險和財務風險。主要體現在以下幾個方面：企業在投標和簽訂合同時會面臨技術和財務風險；在合同項目實施過程中，會面臨資金、生產或服務質量、進度等技術和非技術風險，以及一方違約的信用風險。第二，根據頻率和損害的不同，合同管理過程中的風險可概括為：（1）高頻高損風險；（2）高頻低損風險；（3）低頻低損風險；（4）低頻高損風險。第三，合同管理中的環境風險和過程風險在實施合同管理的過程中可能表現為多種形式，主要包括客戶風險、決策風險、過程風險等，企業必須正確認識這些風險，并盡可能地規避和降低。

1。客戶風險。客戶風險是由客戶引起的風險，如因客戶不合作而導致合同執行的潛在風險，以及因客戶不履行付款義務而導致的違約信用風險。

2。決策風險。合同項目決策中容易產生風險，主要表現在產品風險、技術風險、方案風險和供應商風險。

3。過程風險。過程風險是指合同執行過程中發生的風險，主要由質量、資金、進度等原因引起，表現為質量風險、資金風險、進度風險和運輸風險。（1） 建立和完善合同風險管理機制是及時發現、降低和化解風險的有效手段。優化業務流程，建立風險管理體系和風險監控機制。

1。優化合同管理業務流程。企業應根據具體情況全面分析合同管理關鍵控制點的風險要素，按照風險管理的原則建立相應的控制體系，不斷改進和優化業務流程，實現高質量、高效率、低成本的目標低風險。雖然合同種類繁多，金額不一，但其控制要點是：一是合同管理制度的制定與實施；二是委托授權、市場準入、招投標程序；三是合同標的審查；四是，合同條款的真實性和準確性；五是合同履行的全面性和責任性；四是合同履行的完整性和責任性；六是合同管理的基礎性工作。建立健全風險管理體系。針對以上關鍵控制點，在客戶信用評估、合同評審、合同審核、合同項目責任制、合同過程控制等方面建立相應的風險管理制度。以保證質量和提高風險管理效率為前提，不斷降低成本，滿足客戶的需求。完善風險管理機制。供應商檔案的建立：企業通過is（9000）質量管理體系認證后，可結合質量管理體系對合格供應商的選擇和評審要求，建立供應商檔案，詳細記錄各分包商或供應商的業績，并根據供應商的信用狀況和以往在供應商檔案中的業績記錄，提出對供應商業績能力的評價意見，供項目負責人和公司管理層參考。建立健全監理機構：借助監理機構，對合同執行過程進行風險分析和跟蹤，并提出防范措施，是企業有效控制風險的必要手段。全過程監理：風險管理不能僅僅停留在合同完成后對項目的總結和評價上，更重要的是要提前防范和化解風險。如合同簽訂前的審核。監督可分為階段性評價和最終評價（后評價），應貫穿于合同執行的全過程。問責制度：重大經濟損失的最重要來源是決策失誤。針對當前企業管理中存在的決策隨意、成本高、資金管理粗放、產品質量低等突出問題，建立決策責任制，促進管理者樹立強烈的風險意識和償債意識。注意保險工作。為了轉移經營活動中的風險，必須考慮決策行為、交易活動和經營資產中的風險。對于上市公司而言，由于公司董事和高管不能保證市場動態和政策的100%準確，因此存在決策失誤的可能。董事責任保險在發生決策失誤時，能夠有效補償股東和股東的損失，保護董事的利益。董事責任保險有利于增強上市公司抵御風險的能力，提高公司的公信力。此外，還應考慮貨物運輸保險、財產保險、責任保險等。（2）處理合同風險的對策1。對于損失大、概率大的合同風險，如油田地面建設合同關鍵部位的質量風險，應加強工程監理和驗收，將風險降到最低。

2。對于風險小、損失概率大的，如零星物資的招投標管理，如果b