任何企業(yè)的控制都存在于一定的控制環(huán)境中。所謂控制環(huán)境，是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的因素的總稱。控制環(huán)境的好壞直接決定著其他控制能否實施或?qū)嵤┑男ЧＫ梢栽鰪娀蛳魅跆囟刂频挠行浴＠纾谌耸鹿芾碇泄陀貌恢档眯湃位虿环Q職的員工，可能會使特定的控制無法實施或無效。企業(yè)的控制環(huán)境反映了管理層和董事會對控制對公司重要性的態(tài)度。管理理念、管理模式和管理風格是營造良好控制環(huán)境的關鍵。如果管理層不愿意建立適當?shù)目刂苹虿蛔袷匾呀⒌目刂疲敲纯刂骗h(huán)境將受到不利影響。企業(yè)管理理念、方法和風格的三個方面可能對控制環(huán)境產(chǎn)生重大影響：

①管理層對企業(yè)風險的態(tài)度和控制企業(yè)風險的方法。（2） 為了實現(xiàn)預算、利潤等財務和經(jīng)營目標，企業(yè)更加注重管理。

③管理層對會計報表的態(tài)度和采取的措施。

在不考慮其他控制環(huán)境因素的情況下，如果管理權限由一人或多人控制，上述方面的影響可能會增加。例如，如果管理層想在會計報表中夸大盈余總額，審核人可能會認定，絕大多數(shù)已識別的控制風險是最大的。組織結(jié)構是指公司計劃、協(xié)調(diào)和控制其業(yè)務活動的總體框架。建立合理的組織結(jié)構有助于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。公司的組織結(jié)構包括：

①確定組織單元的形式和性質(zhì)，包括確定相關的管理職能和報告關系。

②制定各組織單位職責權限劃分辦法。

公司的組織結(jié)構通常以組織機構圖的形式顯示，組織機構圖應準確反映授權方式和報告關系。

3。董事會對公司負有重要的受托管理責任。如果能在董事會中設立一個有效的審查委員會，也將有助于公司保持良好的內(nèi)部控制。董事會監(jiān)督企業(yè)的各項活動，而審查委員會則監(jiān)督會計報表。除了協(xié)助董事會履行職責外，審查委員會還有助于確保董事會與公司外部和內(nèi)部審計師之間的直接溝通。如果董事會非常負責、勤勉，可以減少對管理理念和運作模式的疑慮。委派和分配職責的方法如果管理層明確規(guī)定了委派和分配職責的方法，可以極大地增強組織的控制意識，如公布關于可接受的商業(yè)慣例、利益沖突和行為準則的書面政策，并在書面工作說明書中說明具體職責、匯報關系及相關限制。管理控制方法管理控制方法是管理當局直接控制他人的授權使用，監(jiān)督整個公司活動的方法的總稱。這些方法包括：

①商業(yè)計劃、預算、預測和利潤計劃。

②將實際績效與計劃目標進行比較，并將比較結(jié)果告知相關管理層。

③調(diào)查偏離預期值的情況，及時采取相應的糾正措施。（4） 制定或修改手工會計系統(tǒng)的控制政策。

對于不同規(guī)模和復雜程度的企業(yè)，這些方法的重要性也不同。一般來說，企業(yè)規(guī)模越大、越復雜，這些方法就越重要。對于一個大公司來說，正式的管理控制方法是必不可少的；但是對于一個由業(yè)主直接管理的小組織來說，沒有必要明確規(guī)定控制方法。內(nèi)部審核是企業(yè)的一種獨立自我評價活動。內(nèi)部審核可以幫助管理層監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，從而促進良好控制環(huán)境的建立。此外，內(nèi)部審查可以為完善內(nèi)部控制提供建設性的建議。內(nèi)部審核的有效性與內(nèi)部審核的權限、人員資格和可利用的資源密切相關。內(nèi)部審計師必須獨立于被審核部門，并直接向董事會或?qū)徍宋瘑T會報告。

7。一個好的人事政策和實踐可以確保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有能力和正直。公司必須雇用足夠的人員，提供足夠的資源，使其能夠完成分配的任務。這是建立適當控制環(huán)境的基礎。除了能力，員工還應該有較高的道德標準。公司員工的能力和誠信在很大程度上取決于公司在聘用、培訓、待遇、績效評估和晉升等方面的政策和程序是否合理。一些外部因素的變化可能會影響企業(yè)內(nèi)部控制政策和程序的變化。如果相關管理機構加強監(jiān)督手段，可能導致企業(yè)管理層加強控制意識，采取具體的內(nèi)部控制政策和程序。以上是小編為您整理的相關知識。我相信通過以上知識你對這一點有了大致的了解。如果您還遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎