應收票據審計的定義：

應收票據是以書面形式表示的債權資產，其資金有一定的擔保，經持票人背書后可提交銀行貼現，具有較大的靈活性。由于應收票據是在企業賒銷業務中產生的，因此對應收票據的審計必須與企業賒銷業務相結合。企業賒銷應收票據時，通常需要銷售商品、收取票據、計息、貼現、收款。在這個過程中，涉及到一些憑證和賬簿，它們是應收票據的審計范圍。應收票據審計的目標和程序：（1）審計目標確定應收票據是否存在；（2）確定應收票據是否屬于被審計單位所有；

③確認應收票據的增減記錄是否完整；

④確認應收票據是否有效并能夠收回；

⑤確認應收票據的年度余額是否正確；（6） 確定在會計報表中披露應收票據是否適當。（2） 審計程序（1）取得或編制應收票據明細表，并更正復合增加，檢查期末余額總額是否與對賬單號、總賬號及子賬戶合并數一致。

②監管庫存票據

③必要時，選擇部分票據寫入出票人，確認其存在和可收回性，并編制信函結果匯總表。

④檢查有關商業票據是否已更換或轉讓，或寫信給出票人以確定其兌現能力。

⑤核實應收票據的利息收入是否正確入賬。對于已貼現的應收票據，審計人員應檢查貼現金額和利息金額的計算是否正確，會計處理方法是否恰當。審核并統計已貼現、已轉讓但尚未到期的應收票據金額。驗證在會計報表中披露應收票據是否恰當。審計人員應當檢查被審計單位資產負債表中的應收票據金額是否與核定金額一致，貼現票據是否被剔除，以及貼現商業承兌匯票是否反映在報表底部補充資料中的“貼現商業承兌匯票”項下。應收票據業務流程審計。應收票據業務流程包括五個基本步驟：接受客戶訂單并簽訂合同、審批信用證、發貨、開具發票和接受應收票據。因此，應收票據業務處理流程的審核具體包括：

1。審核受審核方接受客戶訂單時是否簽訂合同。

即審核被審核單位的銷售部門在接受客戶訂單時是否簽訂了書面合同，銷售合同必須按照銷售主管部門的規定經各級負責人批準后，才能加蓋合同專用章；審核是否銷售審核表由銷售部負責人批準并簽字。

2。

即審核被審核單位的賒銷審批是否由信貸管理部門根據企業的賒銷政策和每個客戶的授權授信額度進行；信用管理部門收到銷售訂單后，是否將銷售訂單與客戶的授權信用額度以及尚未結清的賬戶余額進行比較，確定是否給予客戶賒銷。

3。審核被審核單位是否發貨。

即審核被審核單位的倉庫保管部門收到銷售部門負責人審批簽字的銷售訂單后是否發貨。

4。審核被審核單位是否開具發票。

即審核被審核單位財務部門是否有專人開具銷售發票；開具發票時，銷售產品的數量、價格、付款人是否與合同或銷售審核單一致；發票是否由銷售人員簽字，以確定銷售負責人銷售業務。

5。審計被審計單位是否接受應收票據。

即審核受審核方是否確保參與處理該事項的部門和人員履行職責，并嚴格按照相關程序處理應收票據。應收票據的業務控制審計。應收票據業務控制審計包括：

1。

銷售業務部、倉庫保管部、財務部的銷售稽核員、銷售員、倉庫保管員、會計人員應相互分離，確保單位資產的安全。應收票據授權審批控制之稽核。

（1）賒銷業務發生前，應按制度規定由相關人員審批，主要是銷售合同的審批。

（2）未經適當批準，不得交付貨物。

（3）發生銷售業務時，必須對銷售價格、銷售方式、運費、折扣進行審批。三是審計應收票據的信用調查和信用審計控制。

設立信貸管理部門，負責在規定的標準和權限內進行信貸審核；對于新客戶，負責收集其信貸信息，填寫《信貸審核表》，然后按規定進行初始信貸審核；對于老客戶，每半年進行一次信用調查。銷售部負責提供客戶的最新信息，財務部負責提供客戶的付款信用，并決定是否改變給予客戶的信用條件。

4。充分憑證的審核和應收票據的記錄控制。

憑證和記錄需要連續編號。所有編號憑證和記錄是否按規定辦理，是保證完整性的重要控制措施，能有效防止經濟業務的遺漏和重復。例如，企業接到客戶訂單后，立即編制多張銷售訂單，用于賒銷審批、發貨審批、發貨數量記錄、向客戶開票等。應收票據審計系統控制。

為對應收票據實施及時有效的管理，確保資金的良性循環，公司應建立應收票據預警信息反饋系統，定期對應收票據及收到的款項進行檢查，并對公司領導和被授權人的“死筆記”和“死筆記”進行審核和分析，以便盡快收到和回復接受筆記。以上是小編為您整理的相關知識。我相信通過以上知識你對這一點有了大致的了解。如果您還遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網律師在線咨詢。你知道嗎