痛點(diǎn)一：量化金融危機(jī)及其衍生的全球經(jīng)濟(jì)衰退是一個(gè)“積極”的價(jià)值，因?yàn)槠髽I(yè)比以往任何時(shí)候都更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，但如何在風(fēng)險(xiǎn)可控的范圍內(nèi)找到量化風(fēng)險(xiǎn)的管理框架和工具是企業(yè)面臨的一個(gè)共同難題企業(yè)成本。正如資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)咨詢公司（capital market risk consultancy）創(chuàng)始人兼總裁萊斯利?拉爾（Leslie Rahl）所言，“如果我們想從金融危機(jī)中吸取教訓(xùn)，就不應(yīng)低估復(fù)雜性、不透明性、杠桿率和流動(dòng)性。這些變量不包括在資本評(píng)估中?！?/P>

由于風(fēng)險(xiǎn)管理本身源于金融業(yè)，因此包括中國(guó)在內(nèi)的世界各地的金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面都比企業(yè)先進(jìn)。目前，一些銀行提出利用自身在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)合作伙伴提供風(fēng)險(xiǎn)防控咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)規(guī)避一些風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，接受本刊記者采訪的專業(yè)人士表示，銀企在基金管理業(yè)務(wù)上的合作空間確實(shí)廣闊，但企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)量化的廣度和難度無法與金融機(jī)構(gòu)相比。全球?qū)I(yè)商業(yè)咨詢和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)**大中華區(qū)總裁兼董事總經(jīng)理劉昕表示，與企業(yè)相比，金融業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)容易量化。金融業(yè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的把握主要從資本運(yùn)作、存貸款比例、企業(yè)信用度評(píng)價(jià)等方面進(jìn)行。從企業(yè)的角度來看，風(fēng)險(xiǎn)有很多方面，包括供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等，其中很多風(fēng)險(xiǎn)難以量化。據(jù)劉先生介紹，過去5到10年，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)應(yīng)用到企業(yè)中。”過去企業(yè)沒有評(píng)估自身風(fēng)險(xiǎn)的框架和理論，其經(jīng)營(yíng)主要是盈利，而現(xiàn)在企業(yè)要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是投資還是供應(yīng)商，是否有相應(yīng)的決策和控制活動(dòng)，甚至一些處理和量化這些風(fēng)險(xiǎn)的制度也變得非常重要?！?/P>

自《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布以來，在國(guó)際上一直被稱為《中國(guó)薩班斯-奧克斯利法案》，這種評(píng)價(jià)相當(dāng)高。因此，專家表示，按照規(guī)范進(jìn)行系統(tǒng)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，將給中國(guó)許多企業(yè)的公司治理帶來全面改善。

中國(guó)社科院世界經(jīng)濟(jì)與政治研究所公司治理研究中心主任呂彤評(píng)論說，在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面，銀行業(yè)有其自身的特殊性，可以借鑒，但不能效仿。企業(yè)現(xiàn)在也有財(cái)政部等五部委發(fā)布的內(nèi)部控制架構(gòu)，并有配套的具體實(shí)施指南?！边@些都是企業(yè)量化和考慮風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和方向，但確實(shí)需要做大量細(xì)致的工作。很多企業(yè)在這方面都很茫然?！?/P>

痛點(diǎn)二：分權(quán)

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，雖然可以為公司治理制定很多標(biāo)準(zhǔn)和基本規(guī)范，但實(shí)際上對(duì)于國(guó)內(nèi)民營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展來說，最大的挑戰(zhàn)仍然是如何將個(gè)人與公司分開?！边@真的很難做到。當(dāng)一家小公司迅速發(fā)展到上市公司的水平時(shí)，需要其他股東的參與，但對(duì)于以前的創(chuàng)始人或未來的經(jīng)營(yíng)者來說，這是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)?！眲⑾杼寡?。

許多處于初創(chuàng)階段的高科技公司只有三名董事。董事會(huì)與管理層的高度整合有助于公司實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的控制和強(qiáng)大的執(zhí)行力。不過，魯通仍呼吁，準(zhǔn)備在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，要對(duì)自身的公司治理體系進(jìn)行良好的反思和轉(zhuǎn)型?！睙o論采取何種形式，都需要公司治理的理念和結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡。即使創(chuàng)始人既是董事長(zhǎng)又是總經(jīng)理，也需要一些獨(dú)立人士加入董事會(huì)團(tuán)隊(duì)。董事會(huì)雖小，但應(yīng)該對(duì)公眾透明，履行受托責(zé)任。只有這樣，今后才能更穩(wěn)定地發(fā)展?！睂?shí)際上，哪里有企業(yè)，哪里就有內(nèi)部控制。商人有控制的意識(shí)。唯一的區(qū)別在于是否有一個(gè)理論框架。”劉昕說，大型公司應(yīng)該有一個(gè)更透明的內(nèi)部控制制度。在從小到大的飛躍中，最重要的變化是在觀念、認(rèn)識(shí)、分權(quán)機(jī)制等問題的處理上。在組織結(jié)構(gòu)、分權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制以及一系列的控制和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制等方面，本土企業(yè)與成熟的跨國(guó)公司還存在較大差距。痛點(diǎn)三：短視對(duì)于上市公司年報(bào)披露的內(nèi)部治理內(nèi)容不被投資者和分析師重視的原因，魯通分析認(rèn)為，這種現(xiàn)象在中國(guó)并不奇怪。因?yàn)榘ㄖ袊?guó)機(jī)構(gòu)投資者在內(nèi)的中國(guó)分析師的投資周期相對(duì)較短。”如果你看市場(chǎng)的波動(dòng)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)無論是大的還是小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的不小的。因?yàn)樗麄儗?duì)收入的短視，會(huì)影響到他們不同的擔(dān)憂。當(dāng)然，還有一個(gè)客觀原因。過去，我們對(duì)內(nèi)部控制的披露不夠，重視不夠。”

企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)展階段，在內(nèi)部控制的改造和完善中投入適當(dāng)、合理的資源。”事實(shí)上，對(duì)于一個(gè)年銷售收入只有3000萬元的公司來說，擁有一個(gè)龐大的董事會(huì)是不現(xiàn)實(shí)的。但企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制只有起點(diǎn)，沒有終點(diǎn)。”盧展工強(qiáng)調(diào)。隨著企業(yè)的成長(zhǎng)，會(huì)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵是要有一個(gè)基本的框架，從控制環(huán)境、控制程序、制度、人員配置、it應(yīng)用等方面來審視風(fēng)險(xiǎn)。這些聯(lián)系在不同時(shí)期有不同的側(cè)重點(diǎn)。不同行業(yè)的企業(yè)也有各自的具體要求，所以重點(diǎn)不盡相同。隨著內(nèi)部環(huán)境的變化，外部風(fēng)險(xiǎn)也在發(fā)生變化。更為重要的是，該體系對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)具有良好的適應(yīng)性和控制能力。

新規(guī)將于今年7月1日實(shí)施，但目前各企業(yè)的進(jìn)展情況差別很大。呂彤認(rèn)為，一些企業(yè)轉(zhuǎn)型相當(dāng)快，特別是a+H股和在紐約證交所或納斯達(dá)克上市的企業(yè)。它們已經(jīng)在海外上市，其中一些已經(jīng)達(dá)到美國(guó)《薩班斯-奧克斯利法案》的嚴(yán)格要求。因此，根據(jù)新規(guī)范對(duì)其進(jìn)行改造相對(duì)容易。7月1日這個(gè)時(shí)點(diǎn)對(duì)大多數(shù)內(nèi)地企業(yè)來說壓力相當(dāng)大。一些相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化的公司有資源、有能力在合規(guī)方面做大量工作，而許多小的、不規(guī)范的公司實(shí)際上做不到。第四痛點(diǎn)：獨(dú)立性雖然內(nèi)部審計(jì)將在公司治理中發(fā)揮非常重要的作用，但事實(shí)上，我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)行業(yè)仍處于啟蒙階段。目前，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告仍附于總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部。問題是，如果內(nèi)部審計(jì)不能從公司治理結(jié)構(gòu)上達(dá)到較高的水平，就不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

此外，世界上已經(jīng)有了內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)也引入并本地化了我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)責(zé)任，但要滿足內(nèi)部審計(jì)的要求，必須有專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可循，專業(yè)人員必須取得相關(guān)認(rèn)證。但目前的情況并不是每一個(gè)從事內(nèi)部審計(jì)的人都具有認(rèn)證資格，也沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)要求他們參照。目前，內(nèi)部控制培訓(xùn)市場(chǎng)需求很大，這也從一個(gè)側(cè)面說明了內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才短板的現(xiàn)實(shí)。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎