納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫哪些表格和清單？

一般納稅人需要填寫以下五種表格：

申報(bào)表主表、附資料1、附資料2、附資料3、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額扣除

該清單是特定納稅人需要提交的申報(bào)材料，其他納稅人不需要提交。具體報(bào)送范圍由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

（2）第1欄“期初余額”：填寫減稅項(xiàng)目上期的“期末余額”，上期應(yīng)抵扣未抵扣相應(yīng)項(xiàng)目的余額

（3）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫按規(guī)定允許抵扣的應(yīng)交增值稅稅額

（4）第3欄“本期應(yīng)交增值稅稅額”：填寫增值稅稅額本期應(yīng)付。本欄按表

（五）第四欄“本期增值稅實(shí)際發(fā)生額”所列公式填寫：填寫本期增值稅實(shí)際發(fā)生額。此列的每行≤ 第三欄對(duì)應(yīng)每行

一般納稅人填寫時(shí)，第一行“合計(jì)”數(shù)=一般貨物中“當(dāng)月”數(shù)，主表第23行“勞務(wù)和應(yīng)稅勞務(wù)”附表二第四行“當(dāng)期實(shí)際抵稅額”數(shù)（4）

小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)”列數(shù)=主表第13行“本期扣稅”列數(shù)和“本期數(shù)”列數(shù)

（1）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的“免稅性質(zhì)及分類表”中列出的免稅性質(zhì)代碼及項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別填寫

（3）第1欄“免稅項(xiàng)目銷售額”：填寫免稅項(xiàng)目銷售額。如果免稅銷售額允許從總價(jià)和其他費(fèi)用中扣除，扣除前的銷售額應(yīng)填寫

一般納稅人填寫時(shí)，本欄中的“合計(jì)”等于“一般貨物”中的“當(dāng)月”，小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，主表第8行“勞務(wù)和應(yīng)稅勞務(wù)”一欄，本欄“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷售額”和“本期金額”（4）第2欄“本期免稅銷售額扣除項(xiàng)目實(shí)際扣除額”：免稅銷售額是否允許從根據(jù)相關(guān)規(guī)定取得的總價(jià)和其他費(fèi)用中扣除價(jià)款規(guī)定，扣除額應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫；如無抵扣項(xiàng)目，本欄填“0”

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2。納稅人當(dāng)期銷售收入全部免稅，取得當(dāng)期合法減稅證明的，按當(dāng)期取得的合法減稅證明上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫

一般納稅人公式：第5欄“免稅額”=第3欄“扣除后免稅銷售”*適用稅率-第4欄“免稅銷售對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額”

小規(guī)模納稅人公式：第5欄“免稅額”=第3欄“免稅額”扣除后銷售額“*征收率

納稅人可根據(jù)公司具體經(jīng)營情況填寫增值稅納稅申報(bào)單。如果不按相關(guān)內(nèi)容填寫，容易出現(xiàn)各種問題。具體納稅人在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)遇到問題，不知如何處理，應(yīng)向律師咨詢法律意見