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如何計(jì)算企業(yè)儲備基金

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-01 · 606人看過

1、零用金借款管理（1）企業(yè)各部門填寫“零用金借款單”。一方面，財務(wù)部門應(yīng)對零星費(fèi)用進(jìn)行管理和審批，另一方面，應(yīng)按照本文件支付現(xiàn)金。（2）一般情況下，各部門的備用空間不得超過規(guī)定的數(shù)額。如遇特殊情況，需經(jīng)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)

（3）部門借用零用金時，定期向零用金經(jīng)理（出納）開具正式發(fā)票，沖抵借款或補(bǔ)充零用金

（1）準(zhǔn)備金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據(jù)各部門實(shí)際需要和本單位財政承受能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的儲備基金定額；非定額管理是指根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的零用金管理金額墊付、核銷的零用金

（2）財務(wù)會計(jì)部門應(yīng)會同本單位有關(guān)部門制定儲備基金的使用范圍、支出權(quán)限、使用期限、使用期限、使用期限、使用期限和使用期限，（三）提取準(zhǔn)備金時，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款-a部”（×× 個人）備用金賬戶、信貸“庫存現(xiàn)金”賬戶

（1）設(shè)立“儲備基金”賬戶，用于儲備基金的收付，并編制“每日收付明細(xì)表”報財務(wù)經(jīng)理（2）根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出清單，及時反映備用金支出情況（3）每月結(jié)清備用金賬戶（4）出納妥善保管與備用金有關(guān)的各種票據(jù)

（1）定額備用金的報銷。使用備用金后，各部門每月至少到財務(wù)部報銷一次。在報銷過程中，出納收到批準(zhǔn)的報銷單據(jù)，向零用金經(jīng)理支付現(xiàn)金，以補(bǔ)足原限額。只有在期限結(jié)束時，當(dāng)固定儲備基金被取消或代理人被更換時，土地儲備基金才能全部支付

（2）非固定儲備基金的償還。非固定公積金一般是根據(jù)具體業(yè)務(wù)需要墊付的，不利于項(xiàng)目長期保存。相反，業(yè)務(wù)辦理完畢后，非固定公積金將根據(jù)相關(guān)票據(jù)向財務(wù)部門報銷，多退少補(bǔ)。非固定公積金一次性結(jié)清，下次重復(fù)使用時重新辦理手續(xù)。管理與差旅費(fèi)的墊付和報銷非常相似

月底，生產(chǎn)部零用金保管員小李報銷了600元辦公用品。會計(jì)分錄如下：

借方：制造費(fèi)用600

貸方：庫存現(xiàn)金600

[例]年末收回生產(chǎn)部儲備資金1000元，重新核定后設(shè)立儲備基金。會計(jì)分錄的編制如下：

借方：庫存現(xiàn)金1000

貸方：其他應(yīng)收款-生產(chǎn)部準(zhǔn)備金1000

以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您遇到更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師在線咨詢

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