現(xiàn)金流量總量分析表

一、凈利潤(rùn)

對(duì)非現(xiàn)時(shí)營(yíng)業(yè)應(yīng)計(jì)和非營(yíng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整：

加：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和轉(zhuǎn)銷的壞賬

固定資產(chǎn)折舊

無形資產(chǎn)攤銷

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的

損失(減：收益)

固定資產(chǎn)的報(bào)廢損失

投資損失(減：收益)

遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))

增值稅增加凈額(減：減少)

二、流動(dòng)資金投資和支付利息前的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

流動(dòng)資金投資對(duì)現(xiàn)金流量的影響：

加：應(yīng)收賬款減少額(減：增加額)

存貨的減少額(減：增加額)

應(yīng)付賬款的增加額(減：減少額)

其他流動(dòng)資產(chǎn)不包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的減

少額(減：增加額)

其他流動(dòng)負(fù)債不包括借債的增加額(減：減少額)

三、流動(dòng)資金投資后，支付利息前的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

加：利息收入(稅后凈額)

減：利息費(fèi)用(稅后凈額)

四、流動(dòng)資金投資和支付利息后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量

長(zhǎng)期資產(chǎn)投資對(duì)現(xiàn)金流量的影響：

加：收回投資所收到的現(xiàn)金

分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到

的現(xiàn)金

收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

減：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付

的現(xiàn)金

權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金

債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金

支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

五、支付股利和外部籌資活動(dòng)前的現(xiàn)金流量

減：支付股利或利潤(rùn)

六、支付股利后的現(xiàn)金流量

外部籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響：

加：發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金

吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金

借款所收到的現(xiàn)金

收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

減：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金

融資租賃所支付的現(xiàn)金

減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金

支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

七、外部籌資活動(dòng)后的凈現(xiàn)金流量

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額：

加：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的匯率變動(dòng)收入(減：損失)

八、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額

通過分析上表，研究人員可作如下判斷：

1.流動(dòng)資金投資和支付利息前的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量檢驗(yàn)企業(yè)是否能夠創(chuàng)造出足夠的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金盈余;

2.流動(dòng)資金投資后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)自營(yíng)業(yè)現(xiàn)金盈余是否能滿足企業(yè)資金需要以及企業(yè)流動(dòng)資金的管理情況;

3.支付利息后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量，評(píng)估企業(yè)償還利息的能力，支付利息后的現(xiàn)金流量若是正值，則企業(yè)就有了追求長(zhǎng)期增長(zhǎng)的機(jī)會(huì);如果企業(yè)支付利息后的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量不能夠用于長(zhǎng)期投資，那么企業(yè)追求長(zhǎng)期投資的靈活性則低于那些依靠?jī)?nèi)部資金推動(dòng)增長(zhǎng)的企業(yè);

4.長(zhǎng)期投資后剩余的現(xiàn)金流量是可供分紅的現(xiàn)金流量，將長(zhǎng)期投資后的現(xiàn)金流量與企業(yè)股利支付額相比較，可檢驗(yàn)企業(yè)的股利政策是否正確可行;

5.外部融資活動(dòng)后的現(xiàn)金凈流量，可檢驗(yàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策是否合理。

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