遺囑信托如何辦理
(一)鑒定個人遺囑
在遺囑中必須明確以信托為目的的財產(chǎn)的同時,并明確表示用該財產(chǎn)建立信托的意愿,這是遺囑信托成立的必備條件。
(二)確立遺囑信托
首先,要確認財產(chǎn)所有權。信托機構作為遺囑信托的受托人,首先要確知死者對于財產(chǎn)的所有權。
其次,確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機構要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人,必須由法院正式任命。
最后,通知有關債權人和利害關系人。信托機構在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后,應在報紙上刊登公告向死者的債權人發(fā)出正式通知,要求債權人在指定的期限(一般通知發(fā)出后的4~6個月)之內出示其對死者的債權憑證,據(jù)以掌握和清償債務。同時,信托機構還要向死者的繼承人和被遺贈人兩種利害關系人發(fā)出正式通知。
(三)編制財產(chǎn)目錄
受托人應在被正式任命后的較短時間內(通常為60天左右)與遺囑法庭一起完成對遺產(chǎn)的清理、核定。信托機構準備好一個登記簿,仔細地將死者的財產(chǎn)集中起來,并記錄在登記簿上。
(四)安排預算計劃
信托機構在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中,會發(fā)生一系列的支付,為此,信托機構須擬訂一個正式而詳細的預算計劃,將現(xiàn)金來源與運用逐項列示出來,若遺產(chǎn)的流動性差,現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務、稅款、喪葬費、受托人初期的管理費用等,則信托機構應制定一個出售部分財產(chǎn)的預算政策和計劃。
(五)結清稅捐款項
信托機構應付清與遺產(chǎn)有關的稅款,這些稅款主要有所得稅、財產(chǎn)稅和繼承稅。
(六)確定投資政策
如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對財產(chǎn)進行再投資的條款的話,受托人在準備稅收申報單的同時,應該制定適當?shù)耐顿Y政策和計劃,選擇既安全靈活又盈利的投資工具進行投資。信托機構受托進行投資,要像對待自己的財產(chǎn)或投資一樣進行決策,投資決策應合理、及時、謹慎,需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。
(七)編制會計賬目
信托機構編制的會計賬目分為兩種:一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段,即辦理完各項遺產(chǎn)所得和債務、費用支付后所作的會計賬目,這些會計賬目必須上交法院,經(jīng)其核定后,寄發(fā)給受益人若干副本,允許受益人在一定時期內向法院提出異議。若無異議,法院則批準信托機構的該種會計賬目。
(八)編制會計賬目
上交法院的會計賬目獲準后,由法院簽發(fā)一份指示信托機構進行財產(chǎn)分配的證書。信托機構在收到該證書后,視遺囑信托辦理的進度決定行使分配權。若遺囑信托已經(jīng)辦完,則著手對財產(chǎn)進行分配;若仍有部分的投資或其他業(yè)務未結束,則等辦完之后再行分配。
辦理遺囑信托需要哪些條件
(一)形式要件
我國《繼承法》規(guī)定了遺囑的形式要件:自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑、公證遺囑。《信托法》規(guī)定:設立信托,應當采取書面形式;書面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件。因而遺囑信托可采用自書、代書及公證的方式。
(二)實質要件
遺囑信托的委托人即立遺囑人應當具有完全的民事行為能力;所信托的財產(chǎn)需是其合法所有的確定的財產(chǎn)。
(三)注意事項
1、自書遺囑信托或代筆遺囑信托應避免以打字機或計算機制作完成,換句話說,遺囑信托最好由自己親筆書寫或由代筆者書寫。
2、代書遺囑的遺囑人最好以親自簽名或按指紋,避免采用蓋印章的方式。
3、如果采用代書遺囑的方式,最好除了代書人之外,應再經(jīng)三人以上的見證人簽名,以增加此遺囑有效性。
4、前項見證人中應避免由遺贈人擔任而造成缺格現(xiàn)象。
5、遺囑信托中最好指定“信托監(jiān)察人”,以便監(jiān)督受托人在管理與運用信托財產(chǎn)時,有無違反信托合同。
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