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可轉(zhuǎn)換公司債券付息日是什么時候?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-20 · 289人看過

我們都知道公司發(fā)行的債券是可以進行轉(zhuǎn)換的,一般持有債券的人可以在規(guī)定的時間之類把債券轉(zhuǎn)換成公司的股票,當然購買債券也是有利息的,那么可轉(zhuǎn)換公司債券付息日是什么時候?一般是在購買的當天就已開始算利息,到期日的那天不算利息,是根據(jù)算頭不算尾的方式來計算,那下面就來聽聽小編的看法。

1、可轉(zhuǎn)換公司債券計息起始日為可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行首日。計息原則是“算頭不算尾”,即 “起息日”當天計算利息,“到期日”當天不計算利息; 債劵持有到期,則應(yīng)計利息額是自“起息日”至“到期日”(不包括到期日當日)的應(yīng)計利息額。

2、可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)每半年或一年付息一次;到期后五個工作日內(nèi)應(yīng)償還未轉(zhuǎn)股債券的本金及最后一期的利息。具體付息時間、計息規(guī)則等應(yīng)由發(fā)行人約定。

3、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股當年的利息、股利以及轉(zhuǎn)股不足1股金額的處理辦法由發(fā)行人約定。

4、轉(zhuǎn)股價格調(diào)整日為轉(zhuǎn)股申請日或之后,轉(zhuǎn)換股份登記日之前,該類轉(zhuǎn)股申請應(yīng)按調(diào)整后的轉(zhuǎn)股價格執(zhí)行。

一、債券轉(zhuǎn)換方式

1、采用賬面價值法,將被轉(zhuǎn)換債券的賬面價值作為換發(fā)股票價值,不確認轉(zhuǎn)換損益。贊同這種做法的人認為,公司不能因為發(fā)行證券而產(chǎn)生損益,即使有也應(yīng)作為(或沖抵)資本公積或留存損益。再者,發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券旨在把債券換成股票,發(fā)行股票與轉(zhuǎn)換債券兩種為完整的一筆交易,而非兩筆分別獨立的交易,轉(zhuǎn)換時不應(yīng)確認損益。

2、在市價法下,換得股票的價值基礎(chǔ)是其市價或被轉(zhuǎn)換債券的市價中較可靠者,并確認轉(zhuǎn)換損益。采用市價法的理由是,債券轉(zhuǎn)換成股票是公司重要股票活動,且市價相當可靠,根據(jù)相關(guān)性和可靠性這兩個信息質(zhì)量要求,應(yīng)單獨確認轉(zhuǎn)換損益。再者,采用市價法,股東權(quán)益的確認也符合歷史成本原則。

二、我國可轉(zhuǎn)換公司債券的交易規(guī)則

交易方式:可轉(zhuǎn)換公司債券實行T 1交易。可轉(zhuǎn)換公司債券的委托、交易、托管、轉(zhuǎn)托管、行情揭示參照A股辦理。

交易報價:可轉(zhuǎn)換公司債券以面值100元為一報價單位,以面值1000元為一交易單位,結(jié)算單位為張(即100元面值),價格升降單位為0.01元。

交易時間:可轉(zhuǎn)換公司債券交易的集中開市時間同A股。

交易清算:可轉(zhuǎn)換公司債券實行T 1交收,交易清算參照A股的現(xiàn)行清算辦法辦理。

交易終止:可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的十個交易日終止交易,終止交易前一周交易所予以公告。

交易費用:深交所按成交金額的0.1‰向可轉(zhuǎn)換公司債券買賣雙方征收交易經(jīng)手費,同時債券買賣雙方還須向所委托的債券交易商交納傭金,傭金按成交金額的2‰計取。

綜合上面所說的,債券發(fā)行已成為一些讓自己企業(yè)渡過難關(guān)的最佳形式,融資對企業(yè)來說,相對于風(fēng)險更小,也可以讓大家受益的最好方式,因此對于購買債券的人來說一定要清楚可轉(zhuǎn)換公司債券付息日是什么時候?這也可以讓自己的利益更最大化。


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