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寧波
公司債券付息登記日是哪天？
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公司在經營過程中，經常會用到大量資金，除了向銀行貸款外，公司還可以發行債券。對于持有債券的投資者，會在約定期限內拿到債券利息，對于公司而言，這就是融資成本。為了確保支付的利息準確無誤，公司會進行債券登記，那么公司債券付息登記日是哪天？小編總結了相關知識，我們一起來看看吧。
一、公司債券付息登記日是哪天？
公司債券是指公司依照法定程序發行的，約定在一定期限內還本付息的有價證券。公司債券是公司債的表現形式，基于公司債券的發行，在債券的持有人和發行人之間形成了以還本付息為內容的債權債務法律關系。因此，公司債券是公司向債券持有人出具的債務憑證。
公司債債券登記日是付息日前兩天（T-2），除息交易日為付息日前一天（T-1）；國債債券登記日是付息日前一天（T-1），沒有除息交易日。
二、交割日與債券付息日為同一天時債券利息歸屬怎么算？
在進行債券現券交易時，常遇到交易日或交割日和債券付息日為同一天的情況，個別結算成員因不清楚上述兩個日期的關系，在確定應計利息歸屬問題時發生差錯，為避免此類差錯的發生，現將有關注意事項明確如下：
1、債券利息的歸屬問題與交易日無關，但與交割日有關。
2、在債券本息未分拆的條件下，債券利息歸債權登記日日終登記在冊的債券持有人。簿記系統中規定債券付息債權登記日為付息日的前一營業日，因此，該日日終持有該債券的持有人，享受該債券應計利息。
3、辦理債券付息時，以債權登記日日終，有關結算成員在中央債券簿記系統托管賬戶上記載的該券種余額計算該結算成員的應收利息。
4、當現券交易交割日為債權登記日（付息日的前一營業日）時，如日終或日終前已完成過戶，債券利息歸現券買入方，如過戶失敗，則債券利息仍歸現券賣出方；當現券交易交割日為付息日時，債券利息歸現券賣出方，因為債權登記日在交割日之前，債券還未辦理過戶。
5、請各結算成員在進行現券交易時，按以上注意事項確定利息的歸屬問題，以免發生差錯。
由此可見，公司進行債券登記，是為了弄清債券持有人的份額余額情況，以便在債券到期日分配利息。公司債券付息登記日是兩個概念，付息日就是債券到期結息的日子，而登記日往往是付息日前兩天。作為債券持有人，應該關注這些重要日期，在得到公司通知后及時上報自己持有的債券情況。
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高柔艷
執業證號：
13204201611424582
江蘇瑞鴻律師事務所
簡介：
高柔艷律師，畢業于蘇州大學，獲得法學與工商管理雙學位，中共黨員。法學理論扎實，實務經驗豐富。
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