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股份轉(zhuǎn)讓的時(shí)候是需要交納一定的稅費(fèi)的包括印花稅以及個(gè)人所得稅等等,轉(zhuǎn)讓股份的主體是公司還是個(gè)人會(huì)有一定的差異,因此我們需要先確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人是誰的問題。下面小編就為大家總結(jié)歸納一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人的有關(guān)問題,希望可以對(duì)大家了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人方面的問題有所幫助。
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人
《辦法》第十九條規(guī)定,個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。也就是說,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅人需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報(bào)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅時(shí)間為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后的次月15日內(nèi)。《辦法》第二十條對(duì)何時(shí)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了界定,主要包括六種情形:受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的;股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的;受讓方已經(jīng)實(shí)際履行股東職責(zé)或享受股東權(quán)益的;國(guó)家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的;辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已完成的;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中如何避稅
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定:
第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。
第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額:股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
第二十七條 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:
(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;
(2)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;
(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;
(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;
(5)本法第三條第三款規(guī)定的所得。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條 非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人方面的問題如上所述。通過上文的描述我們可以從中得知的是不管是個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)還是公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)都是是需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交稅的。同時(shí),如果公司的性質(zhì)以及其他的方面符合國(guó)家的有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的免稅、減稅政策可以減少或者是不繳稅,具體的還需要看公司的實(shí)際情況而定。
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石花,2019年取得《法律職業(yè)資格證書》,在校期間多次榮獲國(guó)家勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)校獎(jiǎng)學(xué)金、三好學(xué)生等榮譽(yù),法學(xué)理論功底深厚。2020年在公司擔(dān)任法務(wù),期間為公司解決多項(xiàng)法律問題。現(xiàn)執(zhí)業(yè)于榮獲“全國(guó)律師行業(yè)先進(jìn)黨組織”、“貴州省優(yōu)秀律師事務(wù)所”、“貴陽市優(yōu)秀律師事務(wù)所”榮譽(yù)稱號(hào)的貴州馳宇律所事務(wù)所。執(zhí)業(yè)期間,辦理了諸多民事訴訟案件與非訴案件,取得良好的效果,積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。擅長(zhǎng)于合同糾紛、侵權(quán)糾紛、婚姻家庭糾紛、交通事故、民間借貸等訴訟業(yè)務(wù),對(duì)刑事辯護(hù)案件也深有研究。始終秉持“誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、追求卓越”的執(zhí)業(yè)理念,盡最大努力維護(hù)當(dāng)事人的權(quán)益,為委托人提供優(yōu)質(zhì)高效的專業(yè)法律服務(wù)。
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