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企業(yè)股權(quán)變更要交稅嗎

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-12-16 · 671人看過(guò)

企業(yè)股權(quán)變更主要表現(xiàn)為股權(quán)的投資轉(zhuǎn)讓,根據(jù)法律的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方需要按照其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征企業(yè)所得稅。以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入減去原值和相關(guān)費(fèi)用后的余額,其繳納的稅率適用于百分之二十的比例稅率,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但是,如果企業(yè)以原價(jià)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)的話,那么則不需要繳納企業(yè)所得稅。

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到企業(yè)所得稅,那么根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定,企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理方法如下所示:

企業(yè)因?yàn)槭栈亍⑥D(zhuǎn)讓以及清算等方式對(duì)股權(quán)進(jìn)行處置后,所獲取的收入減去股權(quán)投資成本后的余額,即為企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。那么這部分如果是正數(shù)的話,所得就應(yīng)該計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額里,依法繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

繳納金額的計(jì)算方法。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定,如果納稅人存在下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其應(yīng)繳納稅額進(jìn)行核定。

(一)根據(jù)法律規(guī)定,納稅人可以不設(shè)置賬簿的情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

(二)根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)該設(shè)置帳簿但是納稅人沒(méi)有設(shè)置的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其應(yīng)納稅額進(jìn)行核定。

(三)納稅人擅自將賬簿銷毀了的、納稅人拒不提供相應(yīng)的納稅資料的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其應(yīng)納稅額進(jìn)行核定。

(四)納稅人設(shè)置了賬簿但對(duì)賬簿內(nèi)容記錄不認(rèn)真,敷衍了事,賬目混亂不堪,或者是對(duì)有關(guān)成本的資料、收入憑證等殘缺不全的,造成查賬困難的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

(五)納稅人產(chǎn)生了納稅的義務(wù)但是沒(méi)有在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)辦理納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其責(zé)令限期申報(bào)卻有逾期不申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

(六)納稅人沒(méi)有正當(dāng)理由說(shuō)明其申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)具體如何核定應(yīng)納稅額,就需要國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門來(lái)規(guī)定。

股權(quán)變更后需要申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的,應(yīng)當(dāng)在工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記那一天起算的三十天內(nèi),帶好證件在市地稅登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理。當(dāng)然,如果是經(jīng)其他有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或這宣布變更了的或是稅務(wù)登記實(shí)際發(fā)生變化了的,時(shí)間還是以那一天起算的三十天內(nèi)。

如果企業(yè)自然人的股東股權(quán)需要變更的,那么其原主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)需要在其《變更稅務(wù)(社保繳費(fèi))登記表》上加上自己的審批意見(jiàn),然后就可以去登記分局大廳或登記外點(diǎn)辦理變更手續(xù)。

對(duì)于自然人股東來(lái)說(shuō),需要依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,原股東獲得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,需要財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,其適用的稅率為20%。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入總數(shù)額減除財(cái)產(chǎn)原值和其他費(fèi)用的余額作為應(yīng)納稅所得額。


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本人現(xiàn)執(zhí)業(yè)于北京大成律師事務(wù)所,研究生學(xué)歷,有著豐富的辦案經(jīng)驗(yàn),經(jīng)辦過(guò)很多的民事糾紛,包括經(jīng)濟(jì)合同糾紛、民間借貸糾紛、勞動(dòng)糾紛、婚姻繼承、交通事故糾紛。在刑事辯護(hù)領(lǐng)域,也取得了很多的取保候?qū)彛徯蹋镙p辯護(hù)等成功的案例。本人有著扎實(shí)的理論基礎(chǔ),積累了豐富的辦案經(jīng)驗(yàn)和法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),工作中有著高度的責(zé)任感,為客戶提供優(yōu)質(zhì),高效的法律服務(wù),努力為客戶解決問(wèn)題,不讓客戶多花一分冤枉錢!目前,張留紅律師有固定的合作團(tuán)隊(duì),在辦案過(guò)程可以利用一切資源為客戶尋求真正具有建設(shè)性的解決方案,真正做到了只要客戶委托了我們團(tuán)隊(duì)的任一個(gè)律師就相當(dāng)于擁有了本團(tuán)隊(duì)全部律師資源,可以得到所有團(tuán)隊(duì)律師的幫助,從而使客戶的合法利益最大化。

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