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股權轉讓個人所得稅稅率減半嗎？

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-17 · 838人看過

對于一個普通人，沒有接觸到過多關于法律的知識，可能不理解股權轉讓的意義，按照一個普通人的理解，股權就是一個公司或企業投資的股東享有的權利，股權也只屬于股東，在股權保護的期間，股權人也可以決定轉不轉讓，股權轉讓得到的收入就應該繳納個人所得稅，那么，股權轉讓個人所得稅稅率減半該怎么計算呢？律霸小編就來為大家說說股權轉讓個人所得稅稅率減半的計稅方法。

一、股權轉讓個人所得稅稅費計算

股權變更要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權轉讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅，如是法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。

1、購買股權的人A只需按照成交價格繳納印花稅，萬分之五;

2、出售股權的人B以大于其初始投資數額出售的，則其差額按“財產轉讓所得”依20%稅率繳納個人所得稅(如果是小于或等于其初始投資數額出售的，則不需要繳納所得稅)，同時按照成交價繳納印花稅，萬分之五。

依據：所得稅法、印花稅條例

轉讓過程中通過掛牌還產生了其他的費用，比如在掛牌支付了交易費1萬的，目前在中國這1萬不可以減去再算所得稅。

3、股權變更雙方都要按照實際成交額繳納印花稅。

印花稅是在簽訂了轉讓合同之后，雙方去企業駐地地方稅務局繳納，憑完稅證去工商局辦理股權變更手續。

4、股東出讓股權，一般來講公司權益沒有變化，企業一般不用繳納所得稅。

二、股東變更費用稅費相關規定

《個人所得稅》第六條第五款規定，財產轉讓個人所得稅的計算方式是以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。《實施條例》第二十二條規定財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，計算納稅;第十九條規定稅法第六條第一款第五項所說的財產原值，對于有價證券，是指為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用。那么，什么是合理費用?法律沒有明確的規定，一般是指為辦理股權轉讓手續作出的必要開支。《個人所得稅法》第三條第五款規定，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

即，股權轉讓個人所得稅額的計算公式為：個人所得稅應納稅額=(股權轉讓收入-本金(原值)-合理費用)×20%。

即不是交凈資產的20%，也不是要交三個股東轉讓給后來的五個股東所有股權錢的20%。

而是出讓股東獲利的20%

綜和上文中所述，對于股權轉讓個人所得稅稅率減半計稅方法大家已經有了一定的了解，在我國，所有公司股權轉讓后都要按照一定的收入繳納個人所得稅，這也是法律對于股權轉讓這一情況的強有力的保障和監督，同時，繳納個人所得稅也是符合國家的法律規定，如果不按照規定或者沒有按時上繳相關費用將會影響到公司的正常經營。

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