近兩年，市場經濟不太景氣，房地產行業也迎來了屬于它的低谷期，這樣的環境下，就會有部分實力不是很雄厚的公司面臨轉讓或者在領導的帶領下進行轉型，那么房地產開發公司轉讓股權是否需要繳納土地增值稅呢，下面律霸小編就這個問題給您分析分析。

一、什么是土地增值稅

首先，我們要想知道房地產開發公司轉讓股權是否需要繳納土地增值稅，我們必須清楚什么叫土地增值稅。

土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大于20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。

二、房地產開發公司轉讓是否需要繳納增值稅

因土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，而房地產開發公司轉讓一定涉及了土地使用權、地上的建筑物及其附著物等，所以房地產開發公司的100%股權轉讓是需要繳納土地增值稅的。

三、土地增收稅征收范圍、計算依據以及稅率等相關知識

(一)、土地增值稅征收范圍是什么?

按現行政策，土地增值稅征收范圍為：

1、單位轉讓房地產;

2、個人轉讓非普通住宅。

(二)、土地增值稅計算依據是什么?稅率是多少?

1、土地增值稅計算依據為增值額。

增值額=轉讓收入-應扣除項目金額。

2、土地增值稅適用四級超率累進稅率。

增值額未超過扣除項目金額50的：增值額×30=稅金;

增值額超過扣除項目金額50未超過100的：增值額×40-扣除項目金額×5=稅金;

增值額超過扣除項目金額100未超過200的：增值額×50-扣除項目金額×15=稅金;

增值額超過扣除項目金額200的：增值額×60-扣除項目金額×35=稅金。

3、扣除項目金額包括：

(1)購、建未滿五年的房地產為取得時的成本費用;購、建已滿五年的為該房重置成新折舊評估價;

(2)應補交的國有土地使用權出讓金;

(3)與轉讓房地產有關的營業稅、印花稅、評估費等;

(4)個人轉讓非普通住宅按成交價90為以上的綜合扣除金額;

四、房地產開發公司轉讓股權辦理土地增值稅應提供的材料

辦理土地增值稅應提供以下復印件并交驗原件：

1、上手購房發票，自建或合建未滿五年的提供建房發票;

2、土地使用權出讓金評估書或發票;

3、屬土地轉讓的提交以下資料：

⑴征地拆遷補償協議及補償金額發票;

⑵土地出讓合同及地價發票;

⑶三通一平工程合同及發票;

⑷其他有關土地費用發票。

綜上所述，房地產開發公司轉讓100%股權是需要繳納土地增值稅的，律霸小編也在上文中為您敘述了土地增收稅征收范圍、計算依據、稅率計算以及我們轉讓所需提供的材料，希望您在進行公司轉讓的時候順利辦好相關手續，節約您的寶貴時間。若您還有其他疑問，可以登陸律霸網站咨詢在線律師。

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