核定單位庫存限額的原則
既要保證日常零星現金支付的合理需要,又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額,應按必要手續向開戶銀行提出申請。
庫存現金限額的核定管理
為了保證現金的安全,規范現金管理,同時又能保證開戶單位的現金正常使用,按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定,庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定,凡在銀行開戶的單位,銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位,其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上,但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。
庫存現金限額每年核定一次,經核定的庫存現金限額,開戶單位必須嚴格遵守。
核定具體程序為:
(1)開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數每日零星支出額=月(或季)平均現金支出額(不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出)/月(或季)平均天數
(2)出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。
(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,經主管部門簽署意見,再報開戶銀行審查批準,開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。
各單位實行收支兩條線,不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事業單位和機關,團體,部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行,如當日確有困難,由開戶單位確定送存時間,如遇特殊情況需要坐支現金,應該在現金日記賬上如實反映坐支情況,并同時報告開戶銀行,便于銀行對坐支金額進行監督和管理。
企業送存現金和提取現金,必須注明送存現金的來源和支取的用途,且不得私設“小金庫”。
現金管理“八不準”
按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定,企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即:
(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金;
(2)不準單位之間互相借用現金;
(3)不準謊報用途套取現金;
(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;
(5)不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;
(6)不準保留賬外公款;
(7)不準發生變相貨幣;
(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
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