職工**基金的來源包括:一是按結(jié)余的一定比例提取的職工**基金;二是按人員定額從事業(yè)支出或經(jīng)營支出中列支提取的工作人員福利費都在專用基金中核算。但兩者有差別:職工**基金主要用于集體福利的開支,如用于集體福利設施的支出,對后勤服務部門的補助,對單位食堂的補助,以及單位職工公費醫(yī)療支出超支部分按規(guī)定由單位負擔的費用,按照國家規(guī)定可以由職工**基金開支的其他支出。按規(guī)定標準提取的福利費主要用于職工個人方面的開支,用于單位職工基本福利支出,如職工生活困難補助等。在有些具體支出項目上,**基金和福利費也可以合并使用。
按結(jié)余一定比例計提的職工**基金,其會計分錄為:
借:結(jié)余分配
貸:專用基金——職工**基金
按編制人數(shù)定額提取的工作人員福利費,其會計分錄為:
借:事業(yè)支出
貸:專用基金——職工**基金
使用時,其會計分錄為:
借:專用基金——職工**基金
貸:銀行存款或現(xiàn)金
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