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寧波
如何正確使用日記賬
來源:
律霸小編整理
·
2025-07-12
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現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細帳，也可用于過帳媒介。在現金收付業務較多的企業，也可分別設置現金收入日記賬和現金支出日記賬，它們只能是單欄式的日記賬;現金日記賬還可設置成三欄式的日記賬(分別見表、表、表)。除非企業現金收付業務特別繁多，一般情況下，只設置三欄式的現金日記賬。
銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業務的特種日記賬。其設計方法與現金日記賬基本相同，但須將帳簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，并將前兩種帳頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式一欄，以便分類提供數據和據以進行查對、匯總。一般企業也只設置三欄式的銀行存款日記賬。其基本格式可參照現金日記賬，不另贅述。
在日記賬用作過帳媒介時，必須設置普通日記賬，用以記錄全部轉帳業務，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用帳戶兩欄式，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡便易行。
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