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如何進行財產繼承稅的征收,征收繼承稅的相關費用有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-16 · 793人看過

一、如何進行財產繼承稅的征收

1、征收對象。財產繼承稅的征稅對象就是繼承人繼承的財產。繼承財產包括動產、不動產、現金、有價證券、存款和儲款、保險金、知識產權、債權等財產和產權，繼承稅的課稅標的，為從繼承人繼承的財產中減除被繼承人的債務(包括繼承人承擔的葬禮費用、在繼承期間用于保存并管理繼承財產的費用、財產繼承有關的公證費)的余額繼承稅額，以上述余額的百分之六至三十為稅率計算。減除被繼承人的債務時，應當經公證機關公證。繼承財產的價格為繼承財產所在地的價格。評估繼承財產時，應當經會計驗證機關驗證繼承稅。

2、納稅主體。財產繼承稅的納稅主體是繼承人。我國法律規定繼承人分為法定繼承人和遺囑繼承人。

(1)法定繼承人是指依法的當然繼承人，

(2)遺囑繼承人是指被繼承人所指定的繼承人。

法律規定的繼承人為:配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母與外祖父母;孫子女與外孫子女;有撫養關系的繼父母與繼子女;喪偶的兒媳與公婆、女婿與岳父母之間存在著撫養關系的人。胎兒也可充當繼承人。法人(包括國家)雖然可以取得遺產，但一般不列為繼承人。

3、繼承稅的交納

繼承稅，必須以現金繳納。因不可避免的事由，以實物繳納繼承稅的，應當將寫明其理由、財產的種類、價格和其他必要內容的申請書報有關稅務機關批準。實物，應當為繼承的財產。繼承人應當自繼承財產之日起二十天內向有關稅務機關提交寫明繼承財產額、減除額、課稅標的額、繼承稅額和其他必要內容的繼承稅繳納文件和經會計驗證機關驗證的繼承稅減除申請書后，繳納有關繼承稅(繼承人為二名以上的，由個別繼承人繳納所繼承的份額相當的繼承稅)。申請書必須寫明繼承人姓名、住所、繼承稅的減除項目和款額以及其他必要的內容。繼承稅額三百七十五萬元以上的，可以向有關稅務機關提出申請，并在三年內分期繳納稅款。

二、征收繼承稅的相關費用

1、繼承公證費

繼承公證費按照繼承人所繼承的房地產評估價的2%或按照受益額的2%收取，最低不低于200元。

2、房地產價值評估費用

檔次標的總額(萬元)累進計費率‰：

(1)100以下(含100)

(2)101以上至1000是2.5

(3)1001以上至2000是1.5

(4)2001以上至5000是0.8

(5)5001以上至8000是0.4

(5)8001以上至10000是0.2

(5)10000以上是0.1