（1999年3月26日　農(nóng)銀函［1999］228號） 　 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行，總行營業(yè)部： 　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用管理辦法（試行）》印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。如執(zhí)行中有什么問題，請及時(shí)與總行（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部）聯(lián)系。 附：　　　　　　　　中國農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用管理辦法(試行) 第一章　總則 　　第一條　為適應(yīng)農(nóng)業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，建立有效的財(cái)務(wù)資源分配機(jī)制，根據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法》和國家有關(guān)政策規(guī)定，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法中所稱費(fèi)用包括業(yè)務(wù)管理費(fèi)和需要貨幣資金支付的其他營業(yè)支出（儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)、其他手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他）。專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用納入費(fèi)用統(tǒng)一管理，年終按統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)偭匈~。 　　第三條　費(fèi)用管理的目標(biāo)是通過改革費(fèi)用分配機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，促進(jìn)農(nóng)業(yè)銀行提高人均效益，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。 　　第四條　本辦法適用于省級分行和直屬分行，總行營業(yè)部參照執(zhí)行。 第二章　指導(dǎo)思想和管理原則 　　第五條　費(fèi)用管理的指導(dǎo)思想是：對業(yè)務(wù)管理費(fèi)的分配要打破以往基數(shù)增減法的分配模式，實(shí)行零基預(yù)算，在保證各分行基本需要的前提下，加大向效益傾斜的力度；對需要貨幣資金支付的其他營業(yè)支出，在實(shí)行費(fèi)用統(tǒng)一管理的同時(shí)要嚴(yán)格按《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和控制。 　　第六條　費(fèi)用管理的原則是：總量壓縮、專項(xiàng)管理、分類指導(dǎo)、效益掛鉤。 　　總量壓縮，就是全行費(fèi)用總額要按照財(cái)政部下發(fā)的《金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法》的規(guī)定，總量上要有所下降。 　　專項(xiàng)管理，是指在總量控制下，對一些支出項(xiàng)目設(shè)專項(xiàng)實(shí)行額度管理。即對會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)和機(jī)關(guān)費(fèi)用進(jìn)行上限管理，對電子設(shè)備租賃費(fèi)等項(xiàng)目實(shí)行下限管理。 　　分類指導(dǎo)，是指在發(fā)展費(fèi)用的確定上，要根據(jù)各行資產(chǎn)利潤率水平，把全部分行分為五類，不同類別的行分別執(zhí)行不同的收入費(fèi)用率。 　　效益掛鉤，是指費(fèi)用分配要同經(jīng)營效益掛鉤。盈利行和虧損行要有區(qū)別，扭虧行和增虧行要有區(qū)別。增盈行要重點(diǎn)保證，增虧行要堅(jiān)決壓縮。 第三章　費(fèi)用的分類和分配方法 　　第七條　中國農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用分為基本費(fèi)用、發(fā)展費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。基本費(fèi)用是指用于保證開門營業(yè)最低需要的業(yè)務(wù)管理費(fèi)，發(fā)展費(fèi)用是指保證業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的費(fèi)用，同有效收入掛鉤。獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用是指和效益掛鉤專門用于兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)的業(yè)務(wù)管理費(fèi)。 　　第八條　基本費(fèi)用的內(nèi)容和分配方法 　　基本費(fèi)用包括工資及各種提留、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、公雜費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等。 　　對基本費(fèi)用中會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)實(shí)行上限控制。 　　基本費(fèi)用中，工資及各種提留按總行人事部確定各行的工資總額和制度規(guī)定提留比例確定，其他費(fèi)用按萬元業(yè)務(wù)量平均費(fèi)用含量統(tǒng)一確定。 　　基本費(fèi)用的分配公式： 　　A行基本費(fèi)用=A行工資總額及提留+其他基本費(fèi)用總量×（A行存貸款業(yè)務(wù)量/全行存貸款業(yè)務(wù)量） 　　第九條　發(fā)展費(fèi)用的內(nèi)容和分配方法 　　發(fā)展費(fèi)用是為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和開拓業(yè)務(wù)需要開支的費(fèi)用，包括電子設(shè)備、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃、安全防衛(wèi)費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)、其他手續(xù)費(fèi)等。 　　發(fā)展費(fèi)用實(shí)行收入費(fèi)用率管理。 　　各行的發(fā)展費(fèi)用要按照分類指導(dǎo)、效益優(yōu)先的原則進(jìn)行分配。具體方法是按照各行前三年平均資產(chǎn)利潤率的高低，將分行分為五個(gè)等級。對不同等級的行實(shí)行不同的收入費(fèi)用率，以促進(jìn)各行爭創(chuàng)效益。各等級行的收入費(fèi)用率由總行在年初核定，年度中間除遇到國家財(cái)政貨幣政策的重大調(diào)整和重大災(zāi)害外，一般不予調(diào)整。平均資產(chǎn)利潤率的計(jì)算公式為： 　　平均資產(chǎn)利潤率=前三年賬面利潤之和/前三年資產(chǎn)總額之和 　　資產(chǎn)總額是指聯(lián)行往來借方和貸方、系統(tǒng)內(nèi)存放和存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)之間軋差后的資產(chǎn)總計(jì)。 　　用于計(jì)算費(fèi)用的收入（以下簡稱計(jì)費(fèi)收入）涵蓋內(nèi)容如下： 　　計(jì)費(fèi)收入=利息收入-新增表內(nèi)應(yīng)收息+金融機(jī)構(gòu)往來凈收入+中間業(yè)務(wù)收入+其他營業(yè)收入+投資收益 　　金融機(jī)構(gòu)往來凈收入為金融機(jī)構(gòu)往來收入軋抵金融機(jī)構(gòu)往來支出后的凈值，如為負(fù)數(shù)則按零計(jì)算。 　　第十條　發(fā)展費(fèi)用中專項(xiàng)費(fèi)用的管理 　　在發(fā)展費(fèi)用中，對部分費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)行專項(xiàng)管理。對電子設(shè)備租賃費(fèi)、安全設(shè)施費(fèi)實(shí)行下限控制管理；對儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)實(shí)行上限絕對額控制。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)要嚴(yán)格遵守金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的比例。 　　第十一條　獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用的內(nèi)容和分配方法 　　獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用是指與增盈（減虧）掛鉤獎(jiǎng)勵(lì)的費(fèi)用，包括按工資分配改革辦法與增盈（減虧）掛鉤獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)的工資費(fèi)用和與實(shí)際增盈（減虧）額掛鉤獎(jiǎng)勵(lì)的費(fèi)用。其中增盈行按照1.5∶1（增盈額∶獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用）的比例兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，減虧行按照2∶1（減虧額∶獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用）的比例兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用在當(dāng)年兌現(xiàn)。 　　上款所述增盈額和減虧額的含義是指實(shí)際利潤較上年增加的盈利或減少的虧損。實(shí)際利潤的計(jì)算公式是：實(shí)際利潤=賬面利潤-當(dāng)年新增表內(nèi)應(yīng)收利息 　　第十二條　按照總行費(fèi)用考核計(jì)劃，當(dāng)年費(fèi)用指標(biāo)節(jié)余的，允許結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。 第四章　附則 　　第十三條　各分行根據(jù)本辦法，并結(jié)合分行實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則。 　　第十四條　本辦法由總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋修訂。 　　第十五條　本辦法自1999年1月1日起執(zhí)行。