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寧波
什么是保險責任準備金
什么是保險責任準備金？保險責任準備金是指保險人為承擔人壽保險規(guī)定的給付義務，從應收保費凈額中逐年提取的準備金。在長期壽險中，為了滿足被保險人的需要，保險費往往是按單一繳費率一次性繳納，而不是按自然費率，或者按平衡費率按年繳納，而根據(jù)人的死亡規(guī)律，保險金隨著年齡的增長而增加，造成第一年保費外溢，最后一年保費失敗的現(xiàn)象。超額保費雖然由保險公司控制，但卻是保險公司的責任。必須嚴格核算，以彌補故障當年賠償金額的損失。因為死亡率和各種應收帳款凈額是科學計算的結(jié)果，兩者之間是協(xié)調(diào)的。第一年的超額保費加上指定利息，正好等于上一年的短期虧損。為履行合同責任，保險公司負責累計被保險人預付的保險費。為了使保險公司能夠履行各項給付義務，保護保單持有人的利益，各國保險法律法規(guī)明確規(guī)定，保險公司必須繳存一定數(shù)額的準備金。存款準備金有兩種方式：一種是理論存款準備金，另一種是實際存款準備金。理論準備金是投保人支付的保險費凈額與利息和生息累計值之差，減去死亡撫恤金和利息累計值。至于保險公司在實際業(yè)務辦理過程中支付的各種費用，以及這些費用如何及時分攤，準備金繳存時不予考慮。
由于保險公司在經(jīng)營初期需要支付大量的資金（如宣傳費、業(yè)務招攬費、憑證印制費等），從保險費中收回資金需要相當長的時間。為了使保險公司能夠盡快收回部分預繳費用，有必要根據(jù)實際權責情況，在年與年之間平衡理論責任準備金。這種年與年之間平衡的儲備成為實際儲備。年結(jié)存的方法多種多樣，但無論采用哪種方法，保險期末的實際準備金都必須等于理論準備金。
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