如何利用會計的功能實現稅收籌劃

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-14 · 588人看過

納稅人通過稅收籌劃,可以減輕稅收負擔,規避稅收風險,獲得資金的時間價值,維護企業的合法權益。為了實現這些目標,不少稅務籌劃專家總結了國內外稅務籌劃的經驗,總結了一些稅務籌劃技巧。那么,如何將稅收籌劃技巧轉化為企業節稅的具體行為呢?其中一個重要手段就是會計職能的實現。長期以來,大多數人把會計職能歸結為會計監督,這無疑是正確的,但并不全面。筆者認為,會計還有一個重要的功能,那就是實現這一功能。所謂會計職能,就是運用會計方法使會計主體的生產經營活動、預算和決策成為現實的過程。比如,銀行發放貸款,銀行與企業簽訂貸款合同后,只有通過會計部門將貸款記入企業在銀行開設的存款賬戶,才能實現貸款變現和計息。稅收籌劃也是一樣的,所以很多籌劃技巧只有通過會計方法才能使企業的稅基、應納稅額按照籌劃預期得以實現。因此,會計處理是實現稅收籌劃的重要手段。會計處理應如何為納稅籌劃服務?一是會計工作的推進。現在,企業成立時,發起人通常會一起調查、選擇、籌集資金、登記注冊。當他們辦理稅務登記時,就開始考慮對會計人員的需求。筆者認為,在企業籌建之初就應聘請會計專家。例如,企業未來選擇什么樣的財務管理制度往往會影響企業規劃的空間,而財務管理制度又是由公司治理結構決定的。在確定公司治理結構時,為什么不考慮未來的財務管理體制?如果循規蹈矩,首先要確定公司治理結構,然后確定財務管理制度,再發現財務管理制度在稅收籌劃時的管理制度不利于節稅。如果改為調整公司治理結構,可以事半功倍。在資金籌措方面,民營企業舉債困難,而新企業向銀行舉債困難較大。如果我們請會計人員幫助我們,運用會計技能,通過經營租賃、融資租賃等方式籌集資金而不增加成本,我們就不能做到第二,會計處理的全過程。包括兩個方面,一是在企業生命周期內的稅收籌劃必須依靠會計來實現。如企業開辦費的歸集和分攤方法、無形資產和固定資產的入賬價值、無形資產的攤銷方法、固定資產的折舊方法、低值易耗品的攤銷方法等,這些費用都應在稅前扣除。如何扣除,何時扣除對企業更有利?如何設計,使企業既能減稅又能節稅?應當通過制定企業會計政策加以規定。在制定會計政策時,要著眼長遠,兼顧企業的10年、20年生命周期和整個生命周期。其次,企業生產經營各個環節的稅收籌劃也需要會計核算。比如在銷售商品的定價上,企業應該如何利用價格平臺進行促銷?在稅法規定的賒銷、分期收款的框架內,如何運用會計手段延緩收入確認的實現,從而延緩納稅,為企業贏得資金的時間價值?企業在生產經營過程中,如何通過會計核算合理計算成本,運用允許稅前扣除的政策合理扣除,減少應納稅所得額?這些不僅需要計劃技巧,還需要適當的會計處理才能最終實現。三是會計處理的全面性。為了配合企業的納稅籌劃,會計處理方法的設計必須是全面的。從企業集團的角度看,要合理安排子公司的利潤流,使企業集團的利益最大化;在企業內部,要通過會計將投資者的稅負降到最低,通過會計實施員工激勵機制,留住優秀人才,激發員工積極性。第四,會計人員要勤于業務研究,積極參與稅收籌劃的討論,使會計處理方法為稅收籌劃服務。通過分析會計制度與稅法的差異,充分利用稅法的優惠平臺、空白平臺和彈性平臺,達到節稅的目的。那么,如果掌握了這些技巧,自然可以達到規劃的目的。不可以,只能通過會計技能來實現,寫在紙上(憑證),記在賬上,填在(申報)單上。為了達到稅收籌劃的目的,會計處理與一般會計是完全不同的。它要求會計人員有堅實的會計理論基礎、廣泛的法律法規、積累的財務會計制度和長期的會計實踐經驗。稅務籌劃會計所使用的會計科目不是一般的會計科目,但也是會計制度所允許的。稅務籌劃會計處理方法不是一般的會計方法,它是從會計制度中衍生出來的,高于一般會計方法的會計技能。在我國,稅收籌劃方興未艾,稅收籌劃需要會計處理為之服務。只要廣大稅務專家和會計人員齊心協力,就能探索出一套為稅務籌劃服務的會計技能。以上是關于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務,我們也支持在指定區域網上選擇律師,他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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