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現金流量表需要補充和披露哪些信息

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-15 · 695人看過

1。將凈利潤調節為經營活動現金流量如上所述，企業應當在現金流量表補充資料中，通過債權債務變動、存貨變動、應計遞延項目、相關收入或費用項目，將凈利潤調節為經營活動現金流量投資和融資的現金流。以凈利潤為基礎調整的項目主要包括：（1）資產減值準備；（2）固定資產折舊；（3）無形資產攤銷；（4）長期待攤費用攤銷；（5）待攤費用；（6）應計費用；（7）處置固定資產、無形資產損益資產和其他長期資產；（8）固定資產報廢損失；（9）財務費用；（10）投資損益；（11）遞延所得稅；（12）存貨；（13）經營性應收款項；（14）經營性應收款項。調整公式為：經營活動產生的現金流量凈額=凈利潤+資產減值準備+本期計提的固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷+待攤費用減少（減：增加）+增加應計費用（減：減少）+固定資產處置損失，無形資產和其他長期資產（減：收益）+固定資產報廢損失報告+財務費用+投資損失（減：收益）+遞延所得稅抵免（減：借記）+存貨減少（減：增加）+經營性應收項目減少（減：增加）+經營性應收項目增加（減：減少）+其他

2。不涉及現金收支的投融資活動，反映企業在一定時期內影響資產或負債，但不形成該時期內所有投融資活動的現金收支信息。這些投融資活動雖然不涉及現金收支，但對以后期間的現金流量有重大影響。例如，融資租賃設備記入“長期應付款”科目。本期不支付設備價款和租金，但必須在以后期間支付現金，形成一定期間的固定現金支出。

不涉及現金收支的投融資活動主要包括：債轉資、一年內到期的可轉換公司債券、融資租賃固定資產。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎

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