[摘要]企業內部控制制度是企事業單位有效管理制度的重要組成部分。目前，許多企業的內部控制體系相對薄弱，影響了企業的經營效率。本文分析了企業內部控制制度存在的問題及原因，探討了如何建立和完善企業內部控制制度。企業內部控制制度是現代企業、事業單位、管理者、管理者、管理者所采用的一系列管理手段，以及其他有關組織管理經濟和金融活動。它作為一種先進的內部管理方法，已被企業廣泛采用。它在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用，是現代企事業單位有效管理不可缺少的組成部分。內部控制質量是衡量現代企業管理有效性的重要標志。加強和完善企業內部控制，可以確保財產和物資的安全，保證提供的會計信息和其他信息的真實可靠，有助于實現企業的經營目標，提高業務處理的工作效率，也有助于實現國家對企業的宏觀調控。雖然我國對內部控制的理論研究和應用起步較晚，但內部控制已成為國內理論界和實務界的一個重要研究課題。與國外優秀企業相比，中國內部控制的基礎還很薄弱，在內部控制和風險管理方面還存在很多問題，主要表現在以下幾個方面：

2、企業管理人員的基本素質相對較低

很多管理人員普遍沒有受過正規的專業教育，缺乏必要的知識，不能正確審批費用，管理人員尤其是財務人員的教育水平較低，導致會計信息失真，通常只注重貨幣資金管理，而忽視各種財產和物資的管理，導致財務危機時財產和物資的內部控制管理嚴重不到位。一些會計人員雖然有一定的會計業務水平，但忽視了對新業務、新會計法規的學習，影響了決策。良好的企業內部控制不僅需要制度化，還應配備相應的檢查和考核制度。但一些企業對內部控制制度的實施和檢查流于形式，尚未建立起一套完整的評價體系和獎懲制度。此外，企業內部控制監督體系不完善，各職能部門和崗位之間缺乏必要的協調和監督，導致各種信息的快速傳遞和交流。內部控制制度的建立與各種內部控制制度之間的關系需要投入一定的人力物力。成本越高，內部控制效果越好。根據成本效益管理原則，當控制成本大于效益時，相應的控制措施可能會被放棄，無法有效控制一些不合理甚至欺詐行為。企業管理的主要內容是生產、供應、營銷、人、財、物的管理。根據內部控制的基本要求，構建宏觀全面控制與微觀具體控制相結合的內部監督體系。企業內部控制制度應從宏觀控制制度和微觀內部控制管理制度兩個方面入手。隨著外部環境的不斷變化和組織管理水平的提高，從國家宏觀層面上，要逐步建立財稅監督、國家審計監督和社會審計監督并存的經濟監督體系；同時，要注意加強監督生產的專業化和協作化，從而促進生產力的快速發展，降低產品成本；3、鼓勵公平競爭、優勝劣汰，為企業加強成本管理創造良好的外部環境，及時傳遞各種經濟信號。為了實現內部控制的目標，內部控制制度建設與人的素質建設相輔相成。因此，企業應引入競爭機制，形成良好的任人唯賢的人力資源政策，以保證高素質的團隊實施內控制度，充分發揮內控制度的良好作用。

2）完善企業風險評估與預警體系

管理水平反映了企業內部控制制度的發展，風險的發生可以發現企業內部控制機制中存在的問題和薄弱環節。因此，企業應建立風險預警、分析和防范機制，提前預測各種風險，采取措施降低和分散各種風險，從而實現企業經營目標，達到預期的經濟效益。建立良好的信息溝通體系

在企業內部控制制度的實施過程中，離不開企業內部各部門之間的相互制約，也離不開各部門人員之間的相互配合。因此，有必要建立良好的信息溝通方式，及時了解整個企業的經營狀況以及生產經營過程中的相關問題，以避免或減少經營和財務差錯，提高內部控制的效率和效果，為各部門人員履行職責提供各種信息，并與有關部門和人員進行溝通。

4）建立健全內部控制制度的監督評價機制

經濟越發展，企業對內部控制的要求就越高，這就要求我們建立完善的監督體系，確保內部控制的有效實施，從而實現內部控制制度的目標。同時，企業在設計內部控制制度監督評價體系時，應做到合法、有效、全面，并根據企業經濟活動中最薄弱的環節建立內部控制制度的內容，企業應利用會計信息對企業的經營管理效果進行監督和評價，以更好地實現內部控制的目標。你知道嗎