法律分析應遵循稅法規定的真實性、合法性、相關性、合理性、確定性和權責發生制原則。也就是說，已經發生的費用（證據、發票），與企業的應納稅所得額直接相關，符合正常的生產經營活動，能夠可靠地計量并在發生期間稅前扣除。同時，也要關注《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額納稅處理的公告》（國家稅務總局公告[2012]15號），其中規定企業應當對費用進行專項申報和說明以前年度實際發生的，按照稅收規定應當在企業所得稅前扣除但未扣除或者少扣除的，可以補足至項目發生年度，但補足扣除的確認期不得超過5年。

根據上述規定，企業在年度企業所得稅匯算清繳結束前，實際未取得合法有效的相關成本費用證明的，視同增加納稅。取得有效證明的，在發生成本費用的實際年度確認，視同納稅減少處理。但是，不包括本年度實際發生但在下一年度開具發票的應計費用。根據《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：

-非金融企業向金融企業借款的利息支出，金融企業各項存款和同業拆借的利息支出，國務院批準的企業發行債券的利息支出；

-非金融企業向非金融企業拆借的利息支出，不超過金融企業同期同一貸款利率計算的金額。

企業實際發生的銀行貸款利息，在會計上計入財務費用和應付利息，屬于確定的實際發生的費用和負債，按照權責發生制原則允許稅前扣除。廢棄費的提取廢棄費是指企業依照國家法律、行政法規和國際慣例承擔的環境保護和生態恢復義務所確定的費用。《企業所得稅法實施條例》第四十五條規定，企業依照法律、行政法規的有關規定提取的環境保護和生態修復專項資金，準予扣除，并將上述專項資金予以扣除提取后用于不同用途的，不予扣除。

需要注意的是，固定資產處置費用沒有相關法律法規依據的，不能稅前扣除。根據《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發[2009]31號）第三十二條規定，除下列應計（應）費用項目外，以實際成本為納稅成本：>

-承包工程未結算、未足額支付的，發票不全的，在證明材料充足的前提下，可以提取發票金額不足的部分，但最高不得超過合同總金額的10%。

-公共配套設施未建成或未完工的，可按預算成本合理計提建設成本。該公共配套設施必須符合房屋買賣合同、協議、廣告或者樣板房中明確承諾建設且不能撤銷的條件，或者必須依法建設；

-應向政府提交但尚未提交的建設申請費和物業改良費可按規定提取。根據《企業所得稅法實施條例》第四十七條的規定，出租固定資產的企業根據生產經營活動的需要支付的租賃費，按照下列方式扣除：

--以下列方式出租固定資產所發生的租賃費：經營租賃費用按租賃期限平均扣除；

-按規定以融資租賃方式租賃固定資產發生的租賃費用，融資租賃固定資產價值的組成部分，應當從折舊費用中提取，分期扣除。

因此，已支付的期間租賃費可以在稅前提取和扣除。但需要注意的是，下一年度預繳的租金應計入下一年度成本，今年不允許稅前扣除。經批準的預備費支出資產減值準備、風險準備等與生產經營有關的符合國務院財政、稅務機關規定的預備費支出，準予稅前扣除。如證券業風險準備金及投資者保護基金、中國銀聯專項風險準備金、金融企業貸款損失準備金、涉農貸款及中小企業貸款損失準備金、保險公司農業巨災風險準備金及五項準備金、中小企業信用擔保機構擔保賠償準備金等。根據《企業所得稅法》第八條的規定，與銷售產品有關的費用應當在稅前扣除。未發生售后服務費的，為不確定費用，本年不能稅前扣除。

例如，一家公司在2013年售出了100輛汽車。根據權責發生制和謹慎性原則，年末按每輛車1萬元計提售后服務費，銷售費用按300萬元計提。下一年度實際發生維修服務時，沖減預計負債。那么，公司300萬元的銷售費用，在最終結算時增加納稅，實際發生時減少納稅。根據《企業所得稅法》第八條的規定，職工工資、福利、工會經費應當在實際發生時扣除。已提取但賬面上未實際發生的工會經費，在納稅年度內不得稅前扣除，福利費、工會經費稅前扣除有限制。年末應付職工薪酬有余額的，在下一年度實際支付時增減稅款。根據《企業所得稅法》第十條和《實施條例》第五十五條的規定，各類資產（包括存貨跌價準備、固定資產跌價準備、長期股權投資跌價準備、投資性房地產跌價準備、，無形資產減值準備、在建工程減值準備等）和企業按照會計準則計提的不良資產列示如下：未經財政部批準，不得稅前扣除（金融、保險機構除外）國務院稅務主管部門。稅務調整應在最終結算時進行。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎