1。企業在設計內部控制制度時，如果忽視目標導向，可能會導致以下問題：一是注重內部控制的具體目標，忽視內部控制制度設計應服務于企業發展戰略目標；二是調整后由于戰略目標和經營模式的變化，內部控制程序跟不上企業變革的步伐；三是內部控制制度注重舞弊的發現和風險的防范，忽視了財務報告和管理信息的真實性、可靠性和完整性，表現在在過程控制和結果控制之間的不平衡。高級管理人員容忍甚至慫恿會計舞弊，放棄內部控制，以編造業績、隱瞞利潤或偷稅漏稅。關鍵控制點偏差內部控制體系的設計應覆蓋董事會、管理層和全體員工的層面，涉及到各項經營管理活動的對象，并滲透到決策、實施、監督、反饋等環節的過程中。關鍵控制點的選擇是內部控制體系的核心。只有抓住關鍵控制點，才能有效避免內部控制真空。例如，銷售收款過程中的一個關鍵控制點是銷售人員不能直接收款。一些企業為了方便工作，在一定條件下允許銷售人員直接收取銷售貨款。這樣的內部控制制度，使得不法人員截留、挪用甚至貪污款項成為可能。

3。成本與收益失衡

內部控制制度設計要注重控制效率與效果，合理平衡成本與收益的關系，避免出現兩個極端：一是成本節約偏好，即使是對重要業務和高風險業務領域，二是控制效益要求高，控制程序復雜，管理僵化，但缺乏必要的靈活性，實施困難，效率低下。要把握成本效益原則，我們需要記?。簝炔靠刂撇⒉缓唵?，它是有效的。由于所有權形式、組織形式、行業特征、經營模式、經營規模、企業文化等方面的差異，企業對內部控制的實施有著不同的要求。學習別人的經驗沒有錯。如果簡單照搬，內部控制制度不能充分體現個性化差異，只能視為一種表象，很難具有可操作性。企業很難適應企業的發展。

一些企業內部控制制度沿襲傳統，多年不變，難以適應企業的發展。因此，內部控制制度不能隨著外部環境的變化、企業經營的調整和創新、管理要求的提高而不斷完善和完善，使得企業在面對新情況、新問題時沒有相應的對策。因此，企業內部控制制度要與時俱進。有的企業將內部控制等同于內部會計控制，認為內部控制是財務部門對其他部門的監督責任，往往形成財務部門單獨關注內部控制的被動局面，但得不到其他部門的配合和支持。高級管理人員，特別是直接負責的高級管理人員存在認識上的誤區、自身能力的局限性、管理偏好等因素，可能削弱企業內部控制的協同效應。

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企業內部控制程序應與業務流程相銜接，相關的控制要求應延伸到業務的各個環節，并應有適當的控制程序以適應業務鏈的變化，否則，控制程序可能會脫節。比如，在合同控制方面，有的企業只注重合同的審核和簽訂，而不注重合同的執行和變更?；蛘唠m然重視合同的執行，但跟蹤控制程序只針對最初簽訂的合同，沒有深入分析合同變更的原因，沒有認真了解合同條款變更的內容，使控制程序脫節。

8。信任超越監督

企業的組織結構、崗位設置和權責分配要科學合理，確保不同部門、不同崗位的權責明確，有利于相互制約和監督。然而，許多企業卻表現出習慣替代制度和信任過度監管的問題。少數人對內部控制有特殊權力，主管監督的部門被邊緣化，不敢行使監督權。內部控制制度的設計應以企業的工作環境為基礎。不同的工作環境和人員安排對內部控制有不同的要求。有的企業不在異地營業網點設立分支機構，異地營業網點的采購、倉儲、保管、銷售、收款等工作完全依靠同一部門的工作。隨著網點經營規模的擴大，獨立經營時間越長，企業面臨的風險越大。在這種經營環境下，如果沒有恰當的內控制度安排，僅靠內部審計和突擊檢查是解決不了問題的。一些企業缺乏對制度流程和內部控制的有效性和適應性評價，流程再造不完善，管理制度與控制環節脫節甚至矛盾，制度更新不及時，內部控制工作過于依賴管理制度，形成系統過程和控制程序兩條主線的排斥效應，可能導致管理混亂和控制程序失效。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎