首頁 > 法律常識 > 什么是預算差異分析程序

什么是預算差異分析程序

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-17 · 955人看過

1。預算管理委員會在編制年度預算時，應確定預算差異分析的對象和分解原則。首先，確定方差分析的對象。適合進行差異分析的預算項目具有以下特點：它對預算目標的實現有著重要影響；成本動因數據能夠準確獲取：成本與其動因之間存在著相對一定的對應關系，如線性關系。其次，確定分解標準。預算管理委員會根據公司的實際情況和差異分解的原則，制定主要成本費用項目的差異分解標準，包括：差異分解的程度；各項目差異分解所涉及的數據來源和收集方法；與差異的每個細分相對應的責任方。在預算執行過程中，預算執行控制室按照差異分解標準的要求收集信息。包括：預算執行過程中的財務信息；重要的外部市場信息；公司內部的非財務信息等。差異計算與分解

月度預算執行結束后，預算執行控制室根據收集到的信息計算出各項目的預算差異，并按照差異分解標準進行差異分解，確定差異的責任部門。預算執行控制室可根據不同原因，要求相應責任中心說明原因。預算管理委員會根據實際經驗制定差異重要性標準，預算執行控制室根據該標準測算實際預算差異，確定需要相關責任部門說明的重要差異。

根據項目的不同性質，差異的重要性標準可以通過以下形式確定：設置差異率，即超過一定百分比的差異為重要差異；設置差異量，即：，超過一定數額的差額視為重要差額；差額變化趨勢，即連續增長數月的差額視為重要差額。

5。重要差異說明

重要差異確定后，預算管理委員會要求各責任單位說明差異原因。預算差異的原因有很多。方差分解只揭示和消除了部分原因。全面解釋預算差異，要求各責任部門在差異分解的基礎上，對本部門的業務活動進行深入、定量的分析，判斷其可控性和后續幾個月可能產生的影響。

6。差異原因報告與確認

將各責任部門的分析結果匯總到預算管理委員會，并上報公司執行層。公司執行層審查并確認差異的原因分析。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎

該內容對我有幫助贊一個

登錄×

驗證手機號

獲取驗證碼

我已閱讀并同意《用戶服務協議》和《律霸隱私政策》

我們會嚴格保護您的隱私，請放心輸入

為保證隱私安全，請輸入手機號碼驗證身份。驗證后咨詢會派發給律師。