1、 我們應(yīng)該遵循成本效益原則。

任何投資決策都有兩個(gè)方面：一方面，它給投資者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；另一方面，決策和規(guī)劃本身也需要一些投資。也就是說(shuō)，規(guī)劃不僅減輕了稅負(fù)，給納稅人帶來(lái)了稅收優(yōu)惠，而且還需要納稅人支付相關(guān)費(fèi)用?，F(xiàn)實(shí)中，許多稅收籌劃方案在理論上看似可行，但在實(shí)踐中往往達(dá)不到預(yù)期的效果。主要原因是規(guī)劃方案不符合成本效益原則。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，其目標(biāo)是由財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)即企業(yè)所有者財(cái)富最大化所決定的。因此，在籌劃稅收籌劃時(shí)，既可以考慮降低稅收成本，也可以忽略實(shí)施稅收籌劃所帶來(lái)的其他費(fèi)用的增加或收入的減少。我們必須綜合考慮稅收計(jì)劃是否會(huì)給企業(yè)帶來(lái)絕對(duì)的利益。稅收籌劃方案是多種方案的最佳選擇。稅負(fù)較輕的方案未必是最優(yōu)方案。只有當(dāng)新的支出或損失小于收益時(shí)，規(guī)劃方案才是合理的。二是防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

由于稅收籌劃固有的特點(diǎn)，往往在稅法的邊緣操作，必然存在很大的操作風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括三個(gè)方面：一是相關(guān)優(yōu)惠政策使用和執(zhí)行不到位，無(wú)法享受優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)；二是不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)，即從表面上或局部上看，日常稅務(wù)核算是按規(guī)定操作的，但由于對(duì)相關(guān)稅收政策精神把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致事實(shí)上偷稅漏稅，從而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰；三是稅收法律法規(guī)和政策變化導(dǎo)致計(jì)劃利益消失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，稅收籌劃與其他財(cái)務(wù)管理決策一樣，收益與風(fēng)險(xiǎn)并存。

現(xiàn)代稅制以稅收中立為原則，即納稅人不因政府征稅而改變既定的投資活動(dòng)。在不考慮稅收的情況下，納稅人可能準(zhǔn)備投資于他認(rèn)為最好的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，但當(dāng)政府對(duì)這種經(jīng)濟(jì)行為或結(jié)果征收重稅時(shí)，納稅人往往被迫投資于其他“次優(yōu)”經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目。放棄“最好”，選擇“第二好”，勢(shì)必給企業(yè)乃至國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失。這種因稅收而改變納稅人投資行為的風(fēng)險(xiǎn)，即投資變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中是普遍存在的。第三，正確區(qū)分稅收籌劃與避稅。

一旦稅收籌劃超過(guò)一定程度，即使不認(rèn)定為逃稅，也可能導(dǎo)致反避稅調(diào)查。很難區(qū)分避稅和稅收籌劃。兩國(guó)在概念和法律定義上存在很大差異。目前，我國(guó)對(duì)避稅與稅收籌劃一般有以下區(qū)別：避稅雖然不違法，但是稅法的漏洞，有違國(guó)家稅收政策的導(dǎo)向；稅收籌劃是完全合法的，是稅收政策的引導(dǎo)和鼓勵(lì)。但這種差異仍會(huì)造成避稅與稅收籌劃的混淆。其實(shí)，我國(guó)很多納稅人實(shí)施的所謂稅收籌劃，甚至一些專家學(xué)者介紹的稅收籌劃案例，很多都屬于避稅。投資者在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，除了要正確理解稅法的規(guī)定外，還必須正確區(qū)分避稅與納稅籌劃的界限，以避免避稅和不必要的損失。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎