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寧波
持有至到期投資的會計處理
注：改革后，“持有至到期投資”科目已取消。
（1）“持有至到期投資-成本”，借方會計獲得持有至到期投資的面值，貸方會計處理持有至到期投資的面值。（2）以“應(yīng)計利息”計算一次還本付息時，將資產(chǎn)負債表日按票面價值和票面利率計算的應(yīng)收利息計入子賬戶借方，待收回時計入貸方。
注：計息時分期付息應(yīng)直接計入“應(yīng)收利息”科目。（3）“利息調(diào)整”是指持有至到期投資的初始確認金額與面值之間的差額，以及資產(chǎn)負債表日計算確定的攤銷金額。
公式：攤銷金額=初始攤銷成本×實際利率（投資收益）-應(yīng)收或應(yīng)計利息（面值×面值利率）
外延：初始確認金額=公允價值+交易成本
區(qū)別：面值利率是預(yù)先約定的利率，即你真正得到的名義利率；市場利率是不斷變化的。
此外，企業(yè)應(yīng)設(shè)立“持有至到期投資”、“投資收益”等科目計算持有至到期投資。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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