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寧波
我們應該如何計算彌補新損失的時限
來源:
律霸小編整理
·
2025-12-21
·
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我們應該如何計算彌補新損失的時限？
A:國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)資產損失所得稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局第25號，2011年）規(guī)定，企業(yè)上一年度的實際資產損失在本年度稅前未扣除的，一般在向稅務機關作出專項申報后予以批準，收回的確認期限不超過5年。企業(yè)實際發(fā)生資產損失的年度，在扣除收回確認的損失后發(fā)生損失的，應當先調整資產損失發(fā)生年度的損失金額，以后年度多繳的企業(yè)所得稅，按照彌補虧損的原則計算。因此，上述企業(yè)2011年應彌補虧損100萬元，實際繳納所得稅為0.021，2012年應抵扣多繳稅款。2012年要繼續(xù)彌補2010年虧損100萬元，再計算2012年應納稅額，2011年多繳稅款予以抵扣。
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