（1） 固定資產。采購

審核付款→監督報銷→審核發票及固定資產調撥單→查詢付款情況→制單

借用：固定資產

借用：銀行存款/預付款

轉入主管崗位審核

注：

①支付應嚴格執行《資金支付管理辦法》。

②督促有關部門根據合同和付款情況及時辦理報銷手續。

③購置固定資產后，必須憑發票和驗收單辦理固定資產轉移手續。具體來說，生產部負責生產固定資產，行政事務部負責非生產固定資產。

④固定資產入賬時，必須在會計憑證的匯總欄中注明固定資產的名稱、型號和使用部門。為加強固定資產管理，準確提取折舊，車間與部門之間的固定資產轉移應進行會計處理。提取折舊。根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少的固定資產→計算固定資產原值和公司使用的折舊政策對應的增減累計折舊→編制折舊計算表→編制會計核算憑證借方：管理費用/制造費用/銷售費用-累計折舊貸方：累計折舊-相關明細賬注：①年初，根據固定資產清單計算各部門及各類資產的月折舊額，并根據固定資產增減情況及時調整，編制折舊計算表。

②固定資產折舊按單項資產計提，按分部、分類提取。

③每月累計折舊額發生變化時，將計提折舊依據的復印件發給各車間會計，車間會計根據固定資產清單核實固定資產的存在和計提折舊的準確性。（4） 年末根據固定資產明細表計算全年折舊，對凈值低于全年折舊的單項資產的超額折舊予以轉回，確定下一年度的折舊基數。（1） 庫存。

組織行政事務部、生產部相關人員對年中、年末固定資產進行盤點→整理固定資產明細表→出具盤點報告

注：盤點過程中固定資產的盤盈、盤虧情況應及時上報，并督促有關部門處理。（2）清潔和報廢。

定期組織行政部、生產部對固定資產進行清查→督促報廢和長期閑置的固定資產的處置→核實原值，報廢或長期閑置的固定資產的使用年限和折舊計提→審核固定資產的清算轉出報告→編制會計憑證

①固定資產核銷：

借：固定資產清算

累計折舊（計提折舊）

②收到的清算所得

貸款：庫存現金/銀行存款

貸款：固定資產清算

③清算費用

貸款：固定資產清算

貸款：庫存現金/銀行存款

結轉凈損益

貸款：固定資產清算（賬面余額）

貸款：營業外收入

或借款：營業外支出

貸款：固定資產清算（賬面余額）→轉入主管崗位審核

（二）在建工程

審核原始憑證是否齊全、合法、金額是否正確→審核原始憑證是否按規范粘貼、折疊→審核審批手續是否齊全→審核部門費用進度（如果超出計劃金額，可拒絕）（報銷）→制作會計憑證

注：①報銷人有欠款時，先將報銷費用沖抵欠款，由管理費用崗開具還款回單。

②為了便于費用的統計分析，必須在記賬憑證的摘要欄中注明費用名稱。

③非工資性支出，取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡。增值稅發票應嚴格執行填制標準。

④憑證及附件的左上角應整齊，附件的長度和寬度應根據記賬憑證的大小進行折疊，不得有訂書釘。

⑤費用審核的重點是：計劃定額內的費用必須經部門負責人、分管領導和財務總監批準；計劃外的費用必須有總經理批準的報告；市內的交通、通訊費用必須由總經理登記總經理辦公室；招聘費用須經人力資源部總監批準；人員培訓費用須經人力資源部總監批準；差旅費須附經批準的明細表，招待費應附經批準的招待費清單。

⑥現金支取憑證制備完畢后，出納如無現金，應將記賬憑證暫時保管，取回現金時通知出納領取。（1） 項目批準。（2） 項目招標。閱讀招標文件→簽發投標保證金收據并準備證書→參與投標的談判、評標和確定→參與合同條款的訂立→保存合同副本

①收到投標保證金時：

借用：庫存現金

貸款：其他應付款-投標保證金

②歸還時：

借款：其他應付款-投標保證金

在建工程相關科目“紅字”（收到中標人的投標保證金）

貸款：庫存現金

（3）支付工程款。

①審核月度資金計劃。

每月28日，檢查項目合同和在建工程的付款情況→審核GMP等部門提交的月度項目資金計劃→匯總資金計劃→報財政部長批準

②付款和報銷。

I.根據月度資金計劃檢查付款項目→檢查工程合同、進度款收據或發票等→檢查“付款審批單”審批手續是否齊全→資金計劃登記→出納崗付款

II。從出納處簽署“付款審批單”和銀行付款憑證等→準備會計憑證

III.接收項目采購的單臺設備注：①必須憑收據或發票付款，會計處理按照《基礎設施項目會計核算管理辦法》執行。

②如果付款在計劃內且低于10萬元，則直接轉入后期付款，超過10萬元的計劃內或計劃外付款必須經財務總監或首席財務官批準。

③余款支付時開具全額發票，發票金額作為工程支出。質保金計入其他應收款，并在摘要中注明項目名稱。

④收到發票并轉入設備安裝時，必須在匯總欄注明設備名稱和型號。（4） 轉入固定資產。

檢查竣工項目支出→組織竣工項目審計→編制項目明細表→分攤基本建設費用→向有關部門提供竣工決算→審核固定資產調撥單→編制會計憑證

借用：固定資產

借用：基建工程/變更工程/大修工程→轉主管崗位審核

（3）管理工作

1每月5日，根據GMP部費用計劃定額出具費用報告，并提請注意超支