在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中一個(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱是重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的重要原因。2006年6月，國(guó)資委制定下發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制、推進(jìn)中央企業(yè)工作具有一定意義風(fēng)險(xiǎn)管理。2008年6月，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，強(qiáng)調(diào)企業(yè)要建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。然而，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在許多問(wèn)題。在實(shí)踐中，人們對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系有很多看法。有的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制，有的認(rèn)為內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理，有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是風(fēng)險(xiǎn)管理。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是兩個(gè)不同的概念范疇。在企業(yè)管理中，二者同時(shí)存在，相互依存，存在著必然的內(nèi)在關(guān)系，而不是相互包容或簡(jiǎn)單對(duì)等的關(guān)系。什么是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)化管理體系為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)防范和有效監(jiān)督為目的，通過(guò)全面建立過(guò)程控制體系，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行描述，以過(guò)程的形式直觀地表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。內(nèi)部控制包括五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

風(fēng)險(xiǎn)管理又稱危機(jī)管理，是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，以最低的成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過(guò)程（風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、量化、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督）。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要區(qū)別在于不同的目的、不同的目標(biāo)、不同的職能和不同的環(huán)境。第一，風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的不利影響，并盡量將不利影響控制在最低限度。內(nèi)部控制是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的流程規(guī)范，只是管理的一種功能。它只對(duì)設(shè)定目標(biāo)的過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要通過(guò)事后和過(guò)程控制來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理要注意防范和控制可能給企業(yè)造成損失和危害的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)將機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)的一種特殊資源。通過(guò)它的管理，可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制是一種基于專業(yè)化管理體系的合規(guī)控制活動(dòng)，它無(wú)法防范管理的非理性風(fēng)險(xiǎn)和管理體系之上的決策風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境的情況下，將風(fēng)險(xiǎn)管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部控制是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，在內(nèi)部環(huán)境中建立的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。風(fēng)險(xiǎn)管理是以應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)開展企業(yè)管理工作，而內(nèi)部控制是開展這項(xiàng)工作的操作規(guī)范。第四，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指將風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過(guò)程貫徹到企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各個(gè)方面，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程和方法，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保障。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)性、資產(chǎn)安全性、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整性，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制分為五個(gè)組成部分，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。它們之間有著密不可分的內(nèi)在聯(lián)系。首先，內(nèi)部控制最重要的目的之一是防范風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防范的重要而明確的目的，內(nèi)部控制的存在將大大減少，至少發(fā)揮作用的空間將大大有限。第二，風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。如何識(shí)別、評(píng)估和分析風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)解決方案，必須采取一定的措施。風(fēng)險(xiǎn)信息的獲取是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，風(fēng)險(xiǎn)管理是不可能的。內(nèi)部控制是通過(guò)建立過(guò)程控制體系，描述關(guān)鍵控制點(diǎn)，以過(guò)程的形式直觀地表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制作為一種嵌入式的工作方式，為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集提供了極大的便利?？梢?jiàn)，內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段而存在。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全的過(guò)程。從其過(guò)程來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)控制是其最終目標(biāo)，是內(nèi)部控制最基本的作用。由此可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施離不開內(nèi)部控制這一強(qiáng)有力的工具。第四，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是一個(gè)全員參與的過(guò)程。實(shí)施內(nèi)部控制和參與風(fēng)險(xiǎn)管理的主體、過(guò)程和最終目的是一致的。當(dāng)我們管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，我們也在實(shí)施控制。筆者認(rèn)為，這是一個(gè)協(xié)調(diào)統(tǒng)一的機(jī)制。如何進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是擺在我們面前的首要任務(wù)。一是營(yíng)造良好的控制環(huán)境，注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，每個(gè)員工都應(yīng)樹立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在”的理念。他應(yīng)該知道個(gè)人責(zé)任如何影響公司的風(fēng)險(xiǎn)，以及公司中的角色和責(zé)任如何與他人相關(guān)。這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要方面，也是全面有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。二是要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控責(zé)任感。風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。我們有責(zé)任識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的各種因素。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架下，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)是廣泛、持續(xù)地收集與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部初始信息，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。第三，充分利用內(nèi)部控制規(guī)范，不斷優(yōu)化。根據(jù)管理制度和操作流程，結(jié)合相關(guān)責(zé)任崗位的意見(jiàn)，制定本內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用是責(zé)任崗位執(zhí)行者的職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，妥善處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，既提高了工作效率，又合理保證了企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是制度與機(jī)制的關(guān)系。如果只有內(nèi)控制度，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，內(nèi)控管理就是空架子，缺乏靈魂。有了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，但沒(méi)有內(nèi)部控制框架，風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)失去科學(xué)的管理手段，容易形成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的缺失。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎