（1） 生產部日常費用報銷

檢查原始憑證是否齊全、合法、金額是否正確，原始憑證與費用憑證是否一致---檢查并更正原始憑證，按規范粘貼折疊---檢查審批手續是否齊全---檢查部門費用進度（超過計劃金額可拒絕報銷）--制作會計憑證

借方：制造費用-車間部門-相關明細賬

貸方：庫存現金/銀行存款/其他應收款

-→涉及現金的憑證轉入收貨崗位，不涉及現金的憑證轉入主管崗位審核。

注：

（1）非工資性支出必須取得稅務局監制的發票或收據，發票或收據應按標準填寫，同箱無涂改痕跡，增值稅發票應嚴格按填寫標準填寫。

（2）憑證及附件的左上角應整齊，附件的長度和寬度應根據記賬憑證的大小進行折疊，不得有訂書釘。（3）費用審計的重點是：計劃定額內的費用必須經部門負責人、主管領導和財務負責人批準；計劃外的費用必須有總經理批準的報告；城市交通費（出租車費）和通訊費須經總經理辦公室登記；招聘費須經人力資源部主任批準；差旅費須附經批準的明細表，招待費應附經批準的招待費清單。（4）準確使用詳細賬目。

（5）現金支取憑證制備完畢后，出納無現金時，應暫時保管記賬憑證，取回現金時通知出納領取。

（6）當報銷人以前有欠款時，報銷費用先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款回單。（2）其他會計。水（電）費

收銀臺收水（電）費---非生產用水（電）單獨發票---生產用水（電）發票轉生產部相關崗位開具增值稅發票---制作會計憑證

借方：生產成本輔助生產水電費

應交增值稅（進項）

管理費-水電

貸款：銀行存款

-→轉主管崗位審核

2。審核原輔材料領用

每月1日到收料審核崗審核原輔材料領用匯總表及會計憑證-→根據領料單審核材料發放匯總表-→根據匯總表審核會計憑證-→轉主管理崗

注：物料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本和制造費用。因此，只有編制了該憑證，才能結轉生產費用和輔助生產費用。（三）生產費用和輔助生產的歸集和分配。生產和質量保證費用，查詢打印當月制造費用-生產部（含分管領導）賬期余額表-→從生產部統計崗獲取各車間的產量和工時-→準備生產費用（含分管領導）和質保部費用（含分管領導）分配表-→制作會計憑證

借方：生產成本基本生產成本車間生產成本

貸方：制造成本生產部（分管領導）

-→轉主管崗位審核

2。車間制造成本

車間制造成本由財務系統自動結轉，生成會計憑證

借方：生產成本基本生產車間制造成本使用

貸方：制造費用車間相關明細賬

3，輔助生產成本

結賬后第三天查詢打印本月輔助生產成本科目的期間結存表-→傳輔助生產車間會計進行輔助生產分配-→根據輔助生產生成會計憑證生產車間助理會計編制的分配明細表借方：學生生產成本-基本生產成本-車間輔助成本管理成本-輔助成本貸方：生產成本-輔助生產相關明細賬主管崗審核

注：

（1）必要時必須向各車間提供制造費用明細賬的相關信息。（2）審批輔助生產車間分攤的工時，確保分攤到各車間的費用準確合理。

（3）生產和質量保證費用在結算后第三天結轉，結轉后不再發生。因此，本月的所有費用憑證應在月末準備完畢。（4） 生產成本核算。基本生產成本歸集

檢查生產成本和輔助生產成本是否結轉-→檢查工資分配情況，原材料領用及產成品發放憑證已制備完畢-→結算后第三天打印各車間生產成本匯總表及制造成本匯總表-→按計劃轉入各車間成本會計

2產品成本核算

車間本月生產的產品品種數、每件產品消耗的工時數、成本崗提供的生產成本匯總表，車間成本核算人員將本月車間的生產成本分攤到成品之間，在產品與半成品、成品與半成品之間。產品成本計算表將在本會計崗位結算后第四天編制并提交。

3。產成品入庫

（1）審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品及自制材料臺賬-→檢查入庫單（第四聯）數量是否與倉庫管理員登記的明細賬借方編號一致-→記下入庫單（第四聯）—→按車間、品種暫存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本會計的編制檢查產成品、半成品數量與入庫單數量是否一致表（表4）→根據成本計算表和入庫單（表4）制作會計憑證借方：庫存商品-藥品倉庫/塑料倉庫/自制材料貸方：生產成本-基本生產-車間-工資福利/材料成本/生產成本/質保成本/輔助成本/制造成本費用→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→→，從而動態直觀地反映每種產品的成本變化。

（4）登記倉庫產成品（自制料）明細賬借方發生額

根據核定的成本計算表，將入庫產成品、自制料的成本發生額登記在倉庫產成品、自制料明細賬借方。4計算產成品（自制料）加權平均單價加權平均單價=本期收貨金額+期初余額，即本期產成品出庫單價。

本期收到的數量+期初余額

5。退回倉庫

退貨時，銷售會計崗根據銷售部門發出紅字銷售訂單。銷售核算崗根據上月中轉倉庫各品種的加權平均單價和退貨數量計算退貨金額，并編制表格匯總品種、數量、單價、金額等信息。崗位根據匯總表編制會計憑證。

借：庫存商品-商品**