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股權激勵存在哪些問題

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-31 · 289人看過

1、標的股票來源為股票，即從二級市場購入的，標的股票來源為增發即私募的，按照《公司法》關于股票回購的有關規定執行，那么（1）提取獎勵基金應當符合現行法律法規、會計準則、會計準則的規定，并遵守公司章程及相關議事規則（二）提取的激勵資金不得用于協助激勵對象購買限制性股票或行使股票期權。除非股東大會通過并經股東大會表決通過，否則持有5%以上股份的大股東或實際控制人的配偶、直系親屬符合成為激勵對象條件的，關聯股東應當回避表決，他們可以成為激勵對象，但他們所獲得的權益應該關注他們是否與自己的職位相匹配。同時，股東大會對該事項進行表決時，如果標的股票的來源是股票，即股票是從二級市場購買的，關聯股東必須回避表決，按照《公司法》關于股票回購的有關規定執行。標的股票來源為增發的，即通過私募方式取得，實質上是私募，定價和鎖定期限按照現行《上市公司證券發行管理辦法》中私募發行定價原則和鎖定期限要求確定，考慮股權激勵的激勵效果：（1）發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票平均價格的50%；（2）自股票授予日起12個月內不得轉讓，激勵對象為控股股東或實際控制人的，自授予股份之日起36個月內不得轉讓，低于上述標準的，公司應當在股權激勵草案中充分分析披露其稀釋對股東權益的影響，并提交重組審議委員會討論決定

股權激勵計劃的授予方式為一次性授予的，授予數量應與股權規模和激勵對象數量相匹配，不宜一次授予過多，為了充分體現長期激勵的效果，股權激勵計劃分期授予的，必須在每次授權前召開董事會，確定授權權益的數量、激勵對象名單、獎勵價格等相關事項，并披露授權摘要。授予價格的定價依據為董事會會議召開前的市場價格和摘要披露。其中，區分不同的股權激勵計劃方式，應根據以下原則確定：

1.股權激勵計劃方式為股票期權的，授予價格按照《上市公司股權激勵管理辦法（試行）》第二十四條規定確定。股權激勵計劃方式為限制性股票的，授予價格定價原則遵循優先授予價格原則。后續期間授予價格的定價原則與第一次授予價格不一致的，應當重新辦理申報手續

預留股份的處理原則上參照上述要求

業績指標（如每股收益，股權激勵后的加權凈資產收益率和凈利潤增長率均不低于歷史水平。此外，鼓勵企業同時采用以下指標：

（1）市場價值指標：例如，公司各評估期平均市值水平不低于同期市場綜合指數或成份股指數

（2）行業比較指標：如：，公司業績指標不低于同行業平均水平

股票期權或限制性股票的具體授予日期、授予日期的確定方式、等待期或鎖定期的起止日期等應在公司股權激勵計劃中予以明確。如果激勵計劃有授予條件，授予日必須在符合條件后確定。（7）激勵對象的資格在表決股權激勵計劃時，激勵對象不得同時參與兩個或兩個以上上市公司的股權激勵計劃，公司股東大會應提供網絡投票和現場投票

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