一、建立現(xiàn)金管理的不相容職務(wù)相互分離制度。

不相容職務(wù)相分離制度是內(nèi)部控制的基本原則、基本方法。貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是實(shí)行錢賬分管，將經(jīng)營貨幣資金業(yè)務(wù)的人與記錄這些業(yè)務(wù)的人相分離。職務(wù)分離制度包括以下幾方面的內(nèi)容：1.企業(yè)會計(jì)人員負(fù)責(zé)登記企業(yè)的分類賬、復(fù)核收支原始憑證以及編制收款、付款記賬憑證，同時還要負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)的保管、發(fā)放，領(lǐng)取銀行對賬單及編制銀行余額調(diào)節(jié)表;2.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收入和支出的預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出，其中重大支付應(yīng)集體審批;3.出納人員需負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收入和支出原始憑證的保管和簽發(fā)、現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記;4.財(cái)務(wù)或會計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)收入和支出憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查，保管和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章;5.電腦程序設(shè)計(jì)員只需要負(fù)責(zé)程序設(shè)計(jì)和修改，不能夠負(fù)責(zé)程序的操作。這就是不相容職務(wù)相互分離的基本內(nèi)容。

二、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出。

企業(yè)再有錢，如果一味的浪費(fèi)，總有花完的一天。所以企業(yè)的現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格監(jiān)督和控制成本費(fèi)用的現(xiàn)金支出，精打細(xì)算、節(jié)約挖潛。今年來，國內(nèi)企業(yè)紛紛加強(qiáng)成本管理，推行目標(biāo)責(zé)任成本管理方法，把各單位的成本費(fèi)用分為可控制費(fèi)用兩部分。對可控制費(fèi)用核實(shí)指標(biāo)，承包到各部門，繼而納入到經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，使得責(zé)任明確，獎罰兌現(xiàn)。以此調(diào)動職工的積極性，形成人人講成本、管理全員化的成本控制體系，達(dá)到了原料領(lǐng)用按定額、費(fèi)用開支按標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)按規(guī)定、審查考核按程序的管理效果，不僅是成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測、事中控制、事后分析，而且也增強(qiáng)了各部門、各單位之間的競爭意識，共同促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高。三、控制保管貨幣資金。實(shí)行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)的人員，不經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán)，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金;嚴(yán)格實(shí)行庫存現(xiàn)金限額制;企業(yè)的出納員要就經(jīng)常性的對企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進(jìn)行核對，與會計(jì)核對賬目，以確定是否相符;企業(yè)內(nèi)實(shí)行現(xiàn)金定期突擊盤點(diǎn)和并與銀行進(jìn)行對賬的制度，以便及時發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部存在的問題;對企業(yè)所有應(yīng)收、應(yīng)付款原始憑證事先連續(xù)號，處理時按順序使用，一次復(fù)寫，對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。四、合理配置閑置資金。幾乎所有企業(yè)都有剩余現(xiàn)金的時候，然而持有現(xiàn)金不但不能生利，反而會成為現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)娜笔?，故?cái)務(wù)人員更應(yīng)及早對于可能閑置的資金妥善規(guī)劃。其中最佳運(yùn)用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取相應(yīng)的報酬，實(shí)可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時，應(yīng)衡量投資工具的安全性、變現(xiàn)性及收益穩(wěn)定性。實(shí)踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例也屢見不鮮，所以根據(jù)上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學(xué)的決策，依據(jù)企業(yè)實(shí)際，在確?，F(xiàn)金安全運(yùn)行的前提下進(jìn)行有效的投資，從而達(dá)到對閑散資金的合理利用和規(guī)劃。

三、控制保管貨幣資金。

實(shí)行貨幣資金控制保管可以有以下方式：除出納人外，其他包括單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)的人員，不經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán)，不得干涉貨幣資金收付和保管，且不得直接接觸貨幣資金;嚴(yán)格實(shí)行庫存現(xiàn)金限額制;企業(yè)的出納員要就經(jīng)常性的對企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和自己所保管的現(xiàn)金進(jìn)行核對，與會計(jì)核對賬目，以確定是否相符;企業(yè)內(nèi)實(shí)行現(xiàn)金定期突擊盤點(diǎn)和并與銀行進(jìn)行對賬的制度，以便及時發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)部存在的問題;對企業(yè)所有應(yīng)收、應(yīng)付款原始憑證事先連續(xù)號，處理時按順序使用，一次復(fù)寫，對于作廢的原始憑證必須加蓋“作廢”章并且要妥善保管。四、合理配置閑置資金。幾乎所有企業(yè)都有剩余現(xiàn)金的時候，然而持有現(xiàn)金不但不能生利，反而會成為現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)娜笔?，故?cái)務(wù)人員更應(yīng)及早對于可能閑置的資金妥善規(guī)劃。其中最佳運(yùn)用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取相應(yīng)的報酬，實(shí)可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時，應(yīng)衡量投資工具的安全性、變現(xiàn)性及收益穩(wěn)定性。實(shí)踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例也屢見不鮮，所以根據(jù)上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學(xué)的決策，依據(jù)企業(yè)實(shí)際，在確?，F(xiàn)金安全運(yùn)行的前提下進(jìn)行有效的投資，從而達(dá)到對閑散資金的合理利用和規(guī)劃。

四、合理配置閑置資金。

幾乎所有企業(yè)都有剩余現(xiàn)金的時候，然而持有現(xiàn)金不但不能生利，反而會成為現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)娜笔?，故?cái)務(wù)人員更應(yīng)及早對于可能閑置的資金妥善規(guī)劃。其中最佳運(yùn)用閑置資金的方式，即為從事具有獲利性的短期投資，既能兼顧“流動性”，又可獲取相應(yīng)的報酬，實(shí)可謂一舉兩得，不過在選擇短期投資工具時，應(yīng)衡量投資工具的安全性、變現(xiàn)性及收益穩(wěn)定性。實(shí)踐證明：成也再投資，敗也在投資。因投資不善，資金困擾，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例也屢見不鮮，所以根據(jù)上述的思路考慮，把閑散資金的投資要科學(xué)的決策，依據(jù)企業(yè)實(shí)際，在確?，F(xiàn)金安全運(yùn)行的前提下進(jìn)行有效的投資，從而達(dá)到對閑散資金的合理利用和規(guī)劃。

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