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寧波
預算差異分析程序有哪些
1、確定分析對象及分解標準
在編制年度預算的同時，由預算管理委員會確定預算差異分析的對象與差異分解原則。
首先確定差異分析的對象，適合進行差異分析的預算項目具有如下特點：對預算目標的實現有較重要的影響;成本動因數據可以準確獲得：該費用與其動因之間有較為確定的對應關系，如線性關系。
其次確定分解標準。預算管理委員會結合公司實際，根據差異分解原則，制定主要成本、費用項目的差異分解標準，包括：差異分解的程度;各項目差異分解所參照的數據來源及收集方式;差異的各細分部分對應的責任方。
2、收集信息
在預算的執行過程中，由預算執行與控制室根據差異分解標準的要求，進行信息收集工作。包括：預算執行過程中的財務信息;重要的外部市場信息;公司內部的非財務信息等。
3、差異計算與分解
月度預算執行結束后，由預算執行與控制室根據收集的信息計算出各項目的預算差異，并依據差異分解標準對差異進行分解，確定差異的責任部門。根據不同的差異原因，預算執行與控制室可以要求相應的責任中心做出差異原因解釋。
4、判斷差異重要程度
預算管理委員會根據實際經驗，制定差異重要性標準，由預算執行與控制室按此標準衡量實際發生的預算差異，確定其中重要的、需由相關責任部門做出解釋的差異。
差異重要性標準據項目的不同性質可采取以下形式確定：設定差異率，即超過某一特定百分比的差異即為重要差異;設定差異金額，即超過某一設定金額的差異視為重要差異;差異變動趨勢，即連續若干月差異持續增長的差異視為重要差異。
5、對重要差異進行解釋
確定重要差異后，由預算管理委員會要求各責任單位對差異產生的原因進行解釋。預算差異產生的原因很多，通過差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對預算差異的全面解釋，需要各責任部門在差異分解的基礎上，對其經營活動進行深入的、定量的分析，并對其可控性及在后續月度可能產生的影響做出判斷。
6、差異原因報告與確認
各責任部門的分析結果匯總到預算管理委員會，并上報到公司執行層。公司執行層對差異原因分析進行審核，并予以確認。
以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。
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