一、流動資金測算的方法

1、擴大指標估算法

擴大指標估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業流動資金占銷售收入、經營成本的比例，或者單位產量占用流動資金的數額估算。雖然擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

2、分項詳細估算法

對流動流動構成的各項流動資產和流動負債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現金、應收賬款和應付賬款4項內容進行估算，計算公式為：

流動資金=流動資產—流動負債

流動資產=應收賬款+存貨+現金

流動負債=應付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

流動資金測算的具體步驟，首先計算存貨、現金、應收賬款和應付賬款的年周轉次數，然后再分項估算占用資金額。

1)周轉次數計算

周轉次數計算公式為：周轉次數=360/最低周轉天數

存貨、現金、應收賬款和應付賬款的最低周轉天數，參照類似企業的平均周轉天數并結合項目特點確定，或按部門(行業)規定計算。

2)存貨估算

存貨是企業為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產品、自制半成品和產成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產品和產成品，并分項進行計算。計算公式為：

存貨=外購原材料+外購燃料+在產品+產成品

外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉次數

外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉次數

在產品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)/在產品周轉次數

產成品=年經營成本/產成品周轉次數

3)應收賬款估算

應收賬款是指企業已對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計算應收銷售款。計算公式為：

應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉次數

4)現金需要量估算

項目流動資金中的現金是指貨幣資金，即企業生產運營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括企業存現金和銀行存款。計算公式為：

現金需要量二(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數

年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上3項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維護費、攤銷費、修理費)

5)流動負債估算

流動負債是指在一年或超過一年的一個營業周期內，需要償還的各種債務。一般流動負債的估算只考慮應付賬款一項。計算公式為：

應付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)/應付賬款周轉次數

根據流動資金各項估算結果，匯總編制流動資金估算表。

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