符合性測試通常采用的方法有：

(1)觀察法。即審查人員到工作現(xiàn)場觀察工作人員處理業(yè)務(wù)的情況，了解業(yè)務(wù)處理過程是否遵守了內(nèi)部控制制度的要求。例如審查人員可以觀察黑倉庫的材料收發(fā)情況，確定其是否與規(guī)定的收、發(fā)料程序相一致，到財(cái)務(wù)部門觀察其報(bào)銷手續(xù)是否與規(guī)定相符，等等。

(2)實(shí)驗(yàn)法。審查人員選擇有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，重新實(shí)施，以判斷有關(guān)業(yè)務(wù)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度。例如審查人員要求重復(fù)執(zhí)行有關(guān)發(fā)貨手續(xù)，視倉庫管理部門有關(guān)業(yè)務(wù)人員是否遵循有關(guān)清點(diǎn)、計(jì)量、記賬等發(fā)貨的程序，各項(xiàng)審核、檢查工作是否確定執(zhí)行，對不合理、不合法的發(fā)貨、領(lǐng)貨是否進(jìn)行了必要的把關(guān)。

(3)檢查證據(jù)法。即審查人員檢查與有關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的憑證和其他文件，沿著這些文件和憑證所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行檢查，從而判斷業(yè)務(wù)處理是否按內(nèi)部控制制度的要求進(jìn)行。例如業(yè)務(wù)發(fā)生后，按控制規(guī)定要求有關(guān)經(jīng)辦人員、審核人和批準(zhǔn)人在憑證上簽字，審查人員就著力檢查憑證上有無簽字，如發(fā)現(xiàn)多張憑證上無簽字則可以認(rèn)為該項(xiàng)內(nèi)部控制未予執(zhí)行。

符合性測試時(shí)應(yīng)采取抽查方式進(jìn)行，測試規(guī)模的大小可以由審查人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)加以判斷決定。

審查人員完成符合性測試后，應(yīng)對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)。

評價(jià)時(shí)，應(yīng)著重注意這幾個(gè)主要方面：

①被查單位發(fā)生過哪類錯(cuò)弊，其內(nèi)部控制效果如何?在現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的工作狀態(tài)下，哪一類差錯(cuò)或舞弊發(fā)生的可能性最大?

②通過何種內(nèi)部控制可以有效地防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生?當(dāng)內(nèi)部控制失效時(shí)其錯(cuò)弊是否會失控?

③是否對各必要的內(nèi)部控制都做了嚴(yán)密的規(guī)定，并在實(shí)際中得到遵循?內(nèi)部控制失效的概率有多大?

④是否存在內(nèi)部控制不健全或有嚴(yán)懲缺陷的情況，如果結(jié)論是肯定的，這些隱患是否會導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生?

通過對上述重點(diǎn)內(nèi)容的分析評價(jià)之后，審查人員對被查單位的概況就有了全面的了解，就可對其內(nèi)部控制的可信賴程度作出適時(shí)和恰如其分的評價(jià)。對于內(nèi)部控制的評價(jià)結(jié)果可以根據(jù)不同情況，分為三個(gè)層次：

①高信賴程度。即具有健全的內(nèi)部控制，并且均能發(fā)揮作用，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理所發(fā)生的錯(cuò)誤被壓縮到最小程度。審查人員可以較多地信賴和利用內(nèi)部控制制度，相應(yīng)地減少對賬證表單的查對工作程序的數(shù)量和范圍。

②中等信賴程序。即內(nèi)部控制較為良好，但也存在一定的缺陷，有可能影響會計(jì)記錄的真實(shí)性和可靠性。審查人員應(yīng)區(qū)分不同情況，決定擴(kuò)大和壓縮對賬證表單位的查對范圍，增加或減少樣本量(在抽樣審查的情況下)，追加或補(bǔ)充既定的審查程序。

③低信賴程度。即重要的內(nèi)部控制明顯失效，大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其會計(jì)處理處于失控狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄經(jīng)常出現(xiàn)差錯(cuò)，從而對內(nèi)部控制難以依賴。審查人員要放棄對內(nèi)部控制的信賴，擴(kuò)大賬證表單的查對范圍，增添、完善、修正和補(bǔ)充原有審查程序，改變原審查方法(將抽樣審查改為全面檢查等)，啟用新審查技術(shù)，以取得充分、適當(dāng)?shù)膶彶樽C據(jù)，形成審查意見。

以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)對此有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題，歡迎登陸律霸網(wǎng)進(jìn)行律師在線咨詢。