避稅,從字面上的意思上,我們就可以知道,行為人是想要逃避國(guó)家規(guī)定的稅收費(fèi)用,一般都是利用稅法上面的一些漏洞或者說是在稅法允許的辦法,利用適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)的安排或者是稅收策劃,在不違法的前提下,減輕或者是解除稅負(fù)的一個(gè)目的。那么避稅的途徑以及相關(guān)內(nèi)容有什么?
一、避稅的定義
避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法,作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃,在不違反稅法規(guī)定的前提下,達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。其后果是造成國(guó)家收入的直接損失,擴(kuò)大了利用外資的代價(jià),破壞了公平、合理的稅收原則,使得一國(guó)以至于國(guó)家社會(huì)的收入和分配發(fā)生扭曲。
二、避稅避稅特征
1、非違法性;
避稅
2、低風(fēng)險(xiǎn)、高收益;
3、策劃性。
4、反避稅性
三、避稅產(chǎn)生原因
1、利益的驅(qū)動(dòng)。在利益驅(qū)動(dòng)下,納稅人除了在成本費(fèi)用上做文章外,也打稅收的主意,以達(dá)到利益的最大化。
避稅
2、稅收管轄權(quán)的選擇和運(yùn)用、稅制要素、征稅方法等方面存在差別,造成了稅務(wù)的不公平性,給避稅行為提供了便利的外在條件。
3、稅收法律、法規(guī)本身存在漏洞。由于納稅人定義的可變通性、課稅對(duì)象金額的可調(diào)整性、稅率的差別性、起征點(diǎn)與各稅稅收上的優(yōu)惠政策等,使納稅人的主觀避稅愿望能夠通過對(duì)現(xiàn)有政策的不足之處的利用得以實(shí)現(xiàn)。
4、各國(guó)各地之間為了吸引外來投資,加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展,以改善投資環(huán)境為由,出臺(tái)優(yōu)惠政策,犧牲稅收利益,也在一定程度上為企業(yè)避稅提供了便利條件。
四、避稅產(chǎn)生后果
避稅雖然沒有違反現(xiàn)有法律法規(guī),但其危害性卻不能忽視。
避稅
1、避稅行為直接導(dǎo)致了國(guó)家稅收收入的減少。
2、侵犯了稅收法律法規(guī)的立法意圖,使其公正性、嚴(yán)肅性受到影響。
3、避稅行為的出現(xiàn)對(duì)于社會(huì)公德及道德造成不良侵害,使誠(chéng)信納稅受到威脅,造成守法經(jīng)營(yíng)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)上處于不利地位。
五、避稅避稅逃稅
避稅和逃稅有明顯區(qū)別:
避稅
1、適用的法律不同。避稅適用涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的法律、法規(guī);后者僅適用國(guó)內(nèi)的稅法規(guī)范。
2、適用的對(duì)象不同,前者針對(duì)外商投資、獨(dú)資、合作等企業(yè)、個(gè)人;后者僅為國(guó)內(nèi)的公民、法人和其他組織。
3、各自行為方式不同。前者是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善,通過對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排,以達(dá)到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為;后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,納稅到期前,有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)及收入的行為,達(dá)到逃避納稅的義務(wù)。一般情況下不構(gòu)成犯罪,嚴(yán)重的構(gòu)成偷稅罪,手段情節(jié)突出的可構(gòu)成抗稅罪。
六、避稅反避稅
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和完善,特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后,企業(yè)涉外交往和經(jīng)營(yíng)避稅 越來越普遍,外商參與我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的程度也越來廣泛和深入,一方面給我國(guó)經(jīng)濟(jì)增添了新的活力,推動(dòng)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速的發(fā)展,另一方面企業(yè)避稅的問題也日趨嚴(yán)重,手段和方式也多種多樣。如何有效防范避稅已成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的當(dāng)務(wù)之急。為此,本文將與大家一起研究探討避稅與反避稅,分析避稅的概念、動(dòng)機(jī)、手段以及造成的危害,并著重就轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅與反避稅中存在的問題,結(jié)合我國(guó)稅收法律制度以及工作實(shí)際構(gòu)思相應(yīng)對(duì)策和措施,以堵塞稅制漏洞,強(qiáng)化征管,保障國(guó)家利益。
七、避稅避稅方式
我國(guó)外商投資企業(yè)的避稅行為,主要表現(xiàn)為通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司人為地提高或壓倒交易價(jià)格,通過所參股的關(guān)聯(lián)企業(yè),把利潤(rùn)從高稅區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)或避稅地,以此達(dá)到不納稅或少納稅的目的。對(duì)避稅行為的規(guī)制,我國(guó)稅法規(guī)定,外商投資企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者交付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的所得額。
八、避稅的途徑
1、利用萬能的轉(zhuǎn)移定價(jià),因?yàn)檫@種方法雖然嚴(yán)格的來說,稅務(wù)要定你偷稅也可以,但是這種方法大家都用的一個(gè)重要的原因就是稅務(wù)的度不好掌握,究竟是你經(jīng)營(yíng)困難低價(jià)拋售,還是轉(zhuǎn)移利潤(rùn)低價(jià)交易,稅務(wù)也不愿意竭澤而漁,那么在度上控制一下,稅務(wù)就算知道,也一般不會(huì)較真。而且這種方法也確實(shí)不好查證,畢竟帳都是真的,實(shí)務(wù)上來說一般是企業(yè)連年擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)但是仍然無法盈利才會(huì)引起稅務(wù)注意,如果本身就不是年?duì)I收過億的大戶,或許稅務(wù)根本不會(huì)認(rèn)真的追蹤你的往來,壓根就無視掉了。
2、多用幾種方法,避免一種避稅方法,不要只是把出口價(jià)格定的很低,也不要只付很高的專利費(fèi)給香港公司,什么培訓(xùn)啊專利啊商標(biāo)啊,高進(jìn)低出啊一起用,每樣只比正常的低10%,那么加起來也是不小的數(shù)目。
3、坐大了一定要把用腳投票的權(quán)利留住,雖然你沒有和稅務(wù)談條件的資格,但是你有不玩的權(quán)利,你在不同的地方都有廠,某個(gè)地方的廠不足以動(dòng)你的筋骨,只要你廠在當(dāng)?shù)刈銐虼螅敲吹胤焦賳T就會(huì)忌憚你撤廠,不僅原來該交的稅沒了,連當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)壓力也大了,這種社會(huì)政治影響也會(huì)讓稅務(wù)不敢太較真。相反,如果你只有這一個(gè)廠,相信我,稅務(wù)絕對(duì)不會(huì)手軟的。
4、多利用離岸公司,畢竟天朝本事再大,你管不到外國(guó)公司,很多東西,那么在操作上就簡(jiǎn)單的多。
5、有政策就用,但是如果要避稅就不要直接用,如原來的兩免三減半,如果你用了,不做任何避稅措施,在優(yōu)惠期到了以后前5年的經(jīng)營(yíng)情況就會(huì)成為你以后納稅的重要憑證,而如果一開始就把利潤(rùn)轉(zhuǎn)到離岸地,那么稅務(wù)主動(dòng)查你的可能性就會(huì)小很多。因?yàn)橘~面變化不大
通過對(duì)上述內(nèi)容的閱讀,我們知道,避稅并不是一個(gè)違法的行為,避稅人的行為特別的巧妙,利用一些稅法上的漏洞或者是稅法允許的方法,利用一些財(cái)務(wù)策劃等方式減少稅收的一個(gè)行為。具有一個(gè)非違法性的特點(diǎn),還有低風(fēng)險(xiǎn),高收入的,所以就有很多人想要去嘗試這樣的行為。
個(gè)人工資所得稅起征點(diǎn)
2020年房產(chǎn)個(gè)稅新政策是什么?
該內(nèi)容對(duì)我有幫助 贊一個(gè)
驗(yàn)證手機(jī)號(hào)
我已閱讀并同意《用戶服務(wù)協(xié)議》和《律霸隱私政策》
我們會(huì)嚴(yán)格保護(hù)您的隱私,請(qǐng)放心輸入
為保證隱私安全,請(qǐng)輸入手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證身份。驗(yàn)證后咨詢會(huì)派發(fā)給律師。
簡(jiǎn)介:
鄭增瑞律師,畢業(yè)于云南大學(xué)本科法學(xué)專業(yè),通過國(guó)家司法考試,全國(guó)律師協(xié)會(huì)會(huì)員,現(xiàn)執(zhí)業(yè)于云南千仞律師事務(wù)所,自執(zhí)業(yè)以來積累了豐富的訴訟經(jīng)驗(yàn),主要業(yè)務(wù)范圍:民商事案件代理,刑事案件辯護(hù),行政案件及非訴案件代理。
掃碼APP下載
掃碼關(guān)注微信公眾號(hào)
未約定保證方式保證人能免除保證義務(wù)嗎
2021-02-11出現(xiàn)死亡是否構(gòu)成醫(yī)療事故
2021-01-19專利復(fù)審決定有哪些結(jié)果
2021-03-13如何處理交通事故
2021-03-24一審判決生效可以申請(qǐng)?jiān)賹弳?/p> 2021-02-01
強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)能否裁定不予受理
2021-02-21債權(quán)債務(wù)起訴程序是怎樣的
2021-01-10認(rèn)定勞動(dòng)關(guān)系司法解釋三規(guī)定是什么
2021-02-05資產(chǎn)重組職工補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是什么
2021-03-05投保人在投保時(shí)應(yīng)該怎樣保護(hù)自己的利益
2020-12-12什么是壽險(xiǎn)投保十項(xiàng)須知?
2021-03-02綜合意外險(xiǎn)和團(tuán)體意外險(xiǎn)哪個(gè)好
2021-03-07產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)條款(涉外)
2021-02-14保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)值與獲得成本的比較
2021-02-06意外死亡賠償協(xié)議書要注意哪些方面
2020-12-12學(xué)生意外保險(xiǎn)理賠的條件有哪些
2021-03-21保險(xiǎn)公司能否因肇事逃逸免責(zé)
2021-01-06保險(xiǎn)公司賠付交通費(fèi)嗎
2020-12-20保險(xiǎn)理賠的理賠程序內(nèi)容是哪些
2021-01-17事故責(zé)任認(rèn)定以后保險(xiǎn)公司拒賠怎么辦
2021-03-19