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稅法對(duì)企業(yè)的偷稅漏稅的規(guī)定是怎樣的

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-17 · 314人看過

稅法對(duì)企業(yè)的偷稅漏稅的規(guī)定

根據(jù)刑法第二百零一條及第二百一十一條的規(guī)定,對(duì)逃稅罪的處罰方式如下:

1、對(duì)自然人犯罪的處罰:

刑法第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

2、對(duì)單位犯罪的處罰:

第二百一十一條規(guī)定:?jiǎn)挝环副竟?jié)第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的,對(duì)單位判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照各該條的規(guī)定處罰。

偷稅罪與漏稅罪的區(qū)別

1、主觀方面不同。偷稅是出于故意,而漏稅是過失行為。偷稅行為人明知自己的行為會(huì)造成國(guó)家稅收損失,而積極希望或追求這一危害結(jié)果,而漏稅的行為人對(duì)自己行為的危害后果應(yīng)當(dāng)預(yù)見卻設(shè)有預(yù)見,或已經(jīng)預(yù)見但輕信能夠避免;偷稅行為人主觀上具有牟取非法利益的目的,而漏稅行為人主觀上則不具有這一目的。

2、客觀方面不同。偷稅是采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等欺騙、隱瞞手段來不繳或少繳稅款,而漏稅不存在任何故意的作為或不作為。在客觀上區(qū)分二者,應(yīng)注意:凡是沒有采取法定手段偷逃應(yīng)納稅款的,一律不能認(rèn)定為偷稅;即使采取了法定手段未繳或少繳稅款,也不能一概認(rèn)定為偷稅,還要注意從主觀上進(jìn)行甄別。因?yàn)橹饔^上的區(qū)別才是偷稅與漏稅的本質(zhì)區(qū)別。實(shí)踐中,還有一種“明漏暗偷”的情況,即納稅人采取法定手段,不繳或少繳應(yīng)納稅款,但一旦被稅務(wù)人員查出,則以業(yè)務(wù)不熟、工作過失或?qū)Χ惙柏?cái)務(wù)制度不精通為由加以搪塞。

3、法律后果不同。偷稅達(dá)到法定結(jié)果即構(gòu)成犯罪,應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任,而漏稅是一種違法行為,行為人只須補(bǔ)繳稅款并交納滯納金。當(dāng)前,有些稅務(wù)機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)對(duì)于漏稅有不同認(rèn)識(shí)。

稅法對(duì)企業(yè)的偷稅漏稅的規(guī)定,是根據(jù)逃稅額的數(shù)額來決定的,一般是以百分三十的應(yīng)納稅額作為劃分線的。對(duì)于應(yīng)納稅額的百分三十以下的,處三年以下的有期徒刑。如果是在應(yīng)納稅額的百分三十以上的,那么是處以三年以上七年以下的有期徒刑了。國(guó)家現(xiàn)在對(duì)于逃稅偷稅的,采取嚴(yán)厲的打擊制度。



偷稅罪單位犯罪嫌疑人是屬于單位犯罪嗎?

偷稅漏稅企業(yè)所得稅的處罰是什么?

偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么?

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