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寧波
訂定「信托業會計處理原則」
發文單位：臺灣當局
發布日期：2001-8-28
執行日期：2001-8-28
民國90年08月28日訂定
第1條本原則依信托業法第三十七條規定訂定之。
第2條信托業之會計處理，除法令另有規定者外，應依本原則辦理；未規定者，依一般公認會計原則辦理。
第3條本原則用詞定義如下：
一、自有帳：指信托業記錄其財務狀況、經營結果及財務狀況變動之帳務。
二、信托帳：指信托業記錄其受托管理、運用與處分信托財產之帳務。
第4條信托業帳務處理應將自有帳與信托帳獨立設帳，其信托帳應依信托財產別獨立設帳，并依客戶別分戶紀錄。
第5條自有帳會計處理原則應依主管機關規定及一般公認會計原則辦理。
第6條信托帳會計科目分為信托資產與信托負債兩類；信托資產總額應等于信托負債總額。
第7條信托資產之定義與一般公認會計原則之資產定義相同。
信托負債包括依一般公認會計原則觀念下之負債、投入本金及損益。
第8條信托資產與信托負債之認列、評價應依一般公認會計原則處理。但信托資產之續后評價得以入帳成本為之。
第9條信托業財務報告及各項會計憑證、帳冊、契據、簿籍，其保存期限應依商業會計法及主管機關有關規定辦理。
第10條信托帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規范，由中華民國信托業商業同業公會擬訂后報請主管機關核定之。
第11條本原則經中華民國信托業商業同業公會報請主管機關核定后施行。修正時，亦同。
臺灣當局
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