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寧波
訂定「信托業(yè)會計處理原則」
發(fā)文單位：臺灣當(dāng)局
發(fā)布日期：2001-8-28
執(zhí)行日期：2001-8-28
民國90年08月28日訂定
第1條本原則依信托業(yè)法第三十七條規(guī)定訂定之。
第2條信托業(yè)之會計處理，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)依本原則辦理；未規(guī)定者，依一般公認會計原則辦理。
第3條本原則用詞定義如下：
一、自有帳：指信托業(yè)記錄其財務(wù)狀況、經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)狀況變動之帳務(wù)。
二、信托帳：指信托業(yè)記錄其受托管理、運用與處分信托財產(chǎn)之帳務(wù)。
第4條信托業(yè)帳務(wù)處理應(yīng)將自有帳與信托帳獨立設(shè)帳，其信托帳應(yīng)依信托財產(chǎn)別獨立設(shè)帳，并依客戶別分戶紀(jì)錄。
第5條自有帳會計處理原則應(yīng)依主管機關(guān)規(guī)定及一般公認會計原則辦理。
第6條信托帳會計科目分為信托資產(chǎn)與信托負債兩類；信托資產(chǎn)總額應(yīng)等于信托負債總額。
第7條信托資產(chǎn)之定義與一般公認會計原則之資產(chǎn)定義相同。
信托負債包括依一般公認會計原則觀念下之負債、投入本金及損益。
第8條信托資產(chǎn)與信托負債之認列、評價應(yīng)依一般公認會計原則處理。但信托資產(chǎn)之續(xù)后評價得以入帳成本為之。
第9條信托業(yè)財務(wù)報告及各項會計憑證、帳冊、契據(jù)、簿籍，其保存期限應(yīng)依商業(yè)會計法及主管機關(guān)有關(guān)規(guī)定辦理。
第10條信托帳會計科目之設(shè)置、分類、帳項內(nèi)容及財務(wù)報告、營業(yè)報告書等作業(yè)規(guī)范，由中華民國信托業(yè)商業(yè)同業(yè)公會擬訂后報請主管機關(guān)核定之。
第11條本原則經(jīng)中華民國信托業(yè)商業(yè)同業(yè)公會報請主管機關(guān)核定后施行。修正時，亦同。
臺灣當(dāng)局
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