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企業法人股權轉讓稅收處理有哪些風險點？
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企業作為法人，在引進戰略投資者的時候經常會采用股權轉讓的形式，將部分股權轉讓給投資者。與個人股權轉讓不同，企業股權轉讓稅費操作上比較復雜，稅種包括印花稅、所得稅等。那么企業法人股權轉讓稅收處理有哪些風險點？本文結果企業所得稅相關知識，就這個問題和大家做個分享。
一、企業法人股權轉讓需要交納的稅費
法人股東股權轉讓是投資企業依法將自己的股東權益有償的轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。股權轉讓價款包括投資成本、股息所得和股權轉讓所得。
股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對于股權轉讓所得，股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅；法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。
二、基于以上稅收法律的規定，法人轉讓股權協議中的稅收風險主要體現在兩點
1、被投資企業有多年累積的未分配利潤和盈余公積時，法人轉讓股權的轉讓價格中含有被投資企業多年累積的未分配利潤和盈余公積與轉讓方股東所占股權比例的乘積部分，而使股權轉讓價格是溢價轉讓從而使轉讓方股東多繳納企業所得稅。
2、核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業，發生股權(股票)轉讓時，按照轉讓收入扣除股權(股票)投資成本作為應稅收入額，使企業少繳納料企業所得稅。
三、法人轉讓股權合同中的涉稅風險控制
1、如果股東是企業或法人，在發生轉讓股權時，為了實現少繳納企業所得稅，則可以先將留存收益進行分配，降低凈資產，再轉讓股權，從而降低轉讓所得，減少企業所得稅。
2、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權(股票)收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目(業務)確定適用的應稅所得率計算征稅。
綜上所述，企業法人進行股權轉讓的時候，需要交納印花稅和企業所得稅，所得稅稅率為25%。企業法人股權轉讓稅收存在由于股權轉讓價格溢價導致轉讓方多繳納所得稅的風險。基于此，企業應該先降低凈資產，再進行股權轉讓，這樣會減少所得稅的費用，為企業節約成本。
公司股權轉讓流程是怎樣的
如何查詢股權質押情況？
公司的小股東怎樣才能讓公司回購自己股權呢？
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