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寧波
受托管理事務報告應該包括什么內容
1、公司債券管理人在什么時候應該出具受托管理事務報告?
受托管理人應當建立對發行人的定期跟蹤機制，監督發行人對公司債券募集說明書所約定義務的執行情況，并在每年六月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務報告。
2、受托管理事務報告應該包括什么內容?
受托管理事務報告，應當至少包括以下內容：
(1)受托管理人履行職責情況;
(2)發行人的經營與財務狀況;
(3)發行人募集資金使用及專項賬戶運作情況;
(4)內外部增信機制、償債保障措施發生重大變化的，說明基本情況及處理結果;
(5)發行人償債保障措施的執行情況以及公司債券的本息償付情況;
(6)發行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務的執行情況(如有);
(7)債券持有人會議召開的情況;
(8)發生《公司債券受托管理人執業行為準則》第十一條規定情形的，說明基本情況及處理結果。
3、公司債券管理人在什么情況下應該向市場公告臨時受托管理事務報告?
在公司債券存續期內，出現以下情形之一的，受托管理人在知道或應當知道該等情形之日起五個工作日內向市場公告臨時受托管理事務報告：
(1)受托管理人在履行受托管理職責時發生利益沖突;
(2)發行人募集資金使用情況和公司債券募集說明書不一致;
(3)內外部增信機制、償債保障措施發生重大變化;
(4)《公司債券受托管理人執業行為準則》第十一條規定的情形。
注：《公司債券受托管理人執業行為準則》第十一條規定情形如下：
A、發行人經營方針、經營范圍或生產經營外部條件等發生重大變化;
B、債券信用評級發生變化;
C、發行人主要資產被查封、扣押、凍結;
D、發行人發生未能清償到期債務的違約情況;
E、發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的百分之二十;
F、發行人放棄債權或財產，超過上年末凈資產的百分之十;
G、發行人發生超過上年末凈資產百分之十的重大損失;
H、發行人作出減資、合并、分立、解散、申請破產的決定;
I、發行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰;
J、發行人情況發生重大變化導致可能不符合公司債券上市條件;
K、發行人涉嫌犯罪被司法機關立案調查，發行人董事、監事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施;
L、其他對債券持有人權益有重大影響的事項。
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