(一)工資發放

1、現金工資性支出

日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用——其它

貸：現金——→傳出納崗付款

注：

(1)注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。

(2)差額工資、兌現、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用——其他

貸：現金——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發放

簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：

(1)將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

(2)須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。

(3)備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。

(2)根據備忘錄編制工資表。

(4)打印、拷盤

打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

(5)銀行代發工資款付出

每月固定日期前填寫付款審批單——→財務負責人審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬。

(6)編制正式工資表

月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存

(7)編制記賬憑證

根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應付工資——部門(在冊人員工資)

管理費用/營業費用/制造費用——其它(招聘人員、臨時工工資)

管理費用/營業費用——差旅費(外勤補貼)

應付福利——醫藥費/福利(醫貼、物資補貼)

管理費用——電費(扣個人水電費)(負數)

貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——→傳給主管崗復核

(8)裝訂工資信息資料

工資發放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

3、勞保/內退人員工資及代付款發放

(1)編制工資表程序與在職員工相同。

(2)每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬。

(3)編制憑證。

4、退休人員補貼發放

根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務負責人簽字——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

借：管理費用——勞保(退休人員補貼)

貸：銀行存款——→傳主管崗復核

注：

(1)退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。

(2)新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

(二)工資分配

1、分配當月工資

月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產成本——基本生產-車間-工資福利

——輔助生產-車間-工資福利(五車間)

管理費用——工會經費

貸：應付工資

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費——→傳主管崗復核

注：

(1)工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

(2)分配工資后，部門應付工資無余額。

2、提取生產車間工資

根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產-車間-工資福利

——輔助生產-車間-工資福利(五車間)

貸：應付工資——車間

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費

注：應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。

(三)福利性費用支出

審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應付福利——相關明細科目

貸：現金——→傳出納崗

(四)公積金管理

1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納辦理公積變動。

2、公積金退領及轉移收到人力資源部開具的公積金提取(或轉移)申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證(或公積轉移憑證)——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取(或轉移)人。

(五)管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發放。

2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。

3、確保養老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準確發放。

(六)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

(注：在新會計準則下，應付工資和應付福利費統一于：應付職工薪酬核算，兩者由二級科目分開.而現金統一由庫存現金科目來核算)

以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。